楊浦區(qū)公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于楊浦區(qū)內(nèi)本公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.效益性原則在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。二、稅務(wù)管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門及職責(zé)公司設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)公司整體稅務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度及相關(guān)流程。2.組織開(kāi)展稅務(wù)政策研究與培訓(xùn)，及時(shí)掌握稅收法規(guī)變化，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納及稅務(wù)檔案管理。4.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供稅務(wù)意見(jiàn)和建議，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查等事項(xiàng)。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作，及時(shí)提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理的一致性。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行稅務(wù)合法性審查，協(xié)助處理稅務(wù)爭(zhēng)議法律事務(wù)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向楊浦區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)重新?lián)Q發(fā)稅務(wù)登記證件。（二）稅務(wù)登記證件管理1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證件的領(lǐng)取、保管和使用。2.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應(yīng)自遺失之日起15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。四、賬簿、憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.公司按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（二）憑證管理1.公司應(yīng)根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。3.公司應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等稅務(wù)資料，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、納稅申報(bào)（一）申報(bào)期限1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限，及時(shí)辦理納稅申報(bào)。2.增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報(bào)期限為每月或每季度終了后15日內(nèi)；其他稅種的申報(bào)期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）申報(bào)內(nèi)容1.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.公司應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。（三）申報(bào)方式1.公司可通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.采用電子申報(bào)方式的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，并按時(shí)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的系統(tǒng)。六、稅款繳納（一）繳納方式1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款繳納方式，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等。具體繳納方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。（二）稅款計(jì)算與審核1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅款，并編制稅款計(jì)算表。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)稅款計(jì)算表進(jìn)行審核，確保稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，辦理稅款繳納手續(xù)。（三）滯納金與罰款1.如公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金。2.若公司存在偷稅、漏稅、抗稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。七、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)向楊浦區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。2.憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票。2.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管與繳銷1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)專人保管發(fā)票，確保發(fā)票安全。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票丟失應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。八、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.充分考慮公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.注重風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)稅務(wù)籌劃方案可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策研究國(guó)家和地方稅收優(yōu)惠政策，合理利用各項(xiàng)優(yōu)惠措施，降低公司稅負(fù)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過(guò)對(duì)公司業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和調(diào)整，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的降低。3.合理選擇會(huì)計(jì)政策在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的前提下，合理選擇會(huì)計(jì)政策，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行合理核算，影響應(yīng)納稅所得額。（三）籌劃方案制定與實(shí)施1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司實(shí)際情況，制定稅務(wù)籌劃方案，并提交公司管理層審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)后的稅務(wù)籌劃方案由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤和評(píng)估實(shí)施效果。九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于合同簽訂、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案等與稅務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)和裝訂。2.將整理好的稅務(wù)檔案及時(shí)歸檔，妥善保管。（三）檔案查閱與保管期限1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.稅務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。十一、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收