襄陽市部門預(yù)算管理制度一、總則（一）制定目的為加強襄陽市部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展需要，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于襄陽市各級政府部門及所屬單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將部門所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.真實性原則：預(yù)算收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映部門實際情況，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過程。（四）管理職責(zé)1.財政部門職責(zé)：負責(zé)制定和完善部門預(yù)算管理制度，組織指導(dǎo)和審核部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作，監(jiān)督檢查部門預(yù)算管理情況，匯總編制全市部門預(yù)算。2.部門職責(zé)：負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作，建立健全內(nèi)部預(yù)算管理制度，加強預(yù)算績效管理，如實提供預(yù)算編制所需資料，接受財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.市委、市政府的決策部署和工作要求。3.本部門職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源和政策變化等因素，合理預(yù)計。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家和地方規(guī)定的工資福利政策、標(biāo)準(zhǔn)以及編制內(nèi)實有人數(shù)等計算；公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)部門性質(zhì)、工作任務(wù)和實際需要，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)規(guī)定編制。項目支出預(yù)算：部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，在充分論證的基礎(chǔ)上，確定項目支出預(yù)算。項目支出應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、實施計劃、資金來源和使用方向等，并按照規(guī)定進行項目申報和審核。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財政部門下達預(yù)算編制通知，明確編制原則、方法、要求和時間安排等；部門根據(jù)財政部門要求，布置本部門及所屬單位預(yù)算編制工作，收集相關(guān)基礎(chǔ)資料。2.編制階段：部門及所屬單位按照規(guī)定的編制方法和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案，并報送財政部門。3.審核階段：財政部門對部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，反饋給部門進行修改完善。部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進行調(diào)整后，再次報送財政部門。4.批復(fù)階段：財政部門將審核后的部門預(yù)算草案報市政府審批，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，及時向各部門批復(fù)預(yù)算，并抄送市人大常委會預(yù)算工作委員會。部門應(yīng)在收到財政部門批復(fù)的預(yù)算后，及時向所屬單位批復(fù)預(yù)算。（四）編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新審核和測算。2.綜合預(yù)算法：將部門所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。3.項目庫管理法：建立項目庫，對項目進行分類、排序和滾動管理。部門申報的項目應(yīng)先納入項目庫，財政部門根據(jù)項目庫情況和財力可能，安排項目支出預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：部門必須嚴(yán)格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，避免出現(xiàn)支出大起大落的情況。3.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得截留、挪用。（二）收入執(zhí)行1.部門應(yīng)依法組織各項收入，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶。2.加強收入征管，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收費行為，防止收入流失。（三）支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：部門應(yīng)按照財政部門批復(fù)的基本支出預(yù)算，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放，公用經(jīng)費支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.項目支出執(zhí)行：項目實施單位應(yīng)按照項目計劃和預(yù)算安排，組織項目實施，確保項目順利進行。嚴(yán)格控制項目支出進度，按照合同約定和工程進度支付資金，防止超支。加強項目資金管理，建立健全項目資金核算制度，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。3.財政部門對部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報市政府審批。經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，財政部門及時下達預(yù)算調(diào)整通知，部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.部門應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督管理制度，加強對本部門及所屬單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作的監(jiān)督檢查。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）財政監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對部門預(yù)算管理的監(jiān)督檢查，定期或不定期對部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，要求部門限期整改。對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)進行處理。（三）審計監(jiān)督審計部門應(yīng)依法對部門預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的真實性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性等，促進部門加強預(yù)算管理，提高資金使用效益。五、決算管理（一）決算編制1.部門應(yīng)按照財政部門的要求，在年度終了后，及時編制本部門決算草案。2.決算草案應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的情況。3.部門應(yīng)加強決算數(shù)據(jù)的審核和分析，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（二）決算審核1.財政部門對部門報送的決算草案進行審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋給部門進行核實和調(diào)整。部門應(yīng)按照審核意見對決算草案進行修改完善后，再次報送財政部門。（三）決算批復(fù)1.財政部門將審核后的部門決算草案報市政府審批，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，及時向各部門批復(fù)決算，并抄送市人大常委會預(yù)算工作委員會。2.部門應(yīng)在收到財政部門批復(fù)的決算后，及時向所屬單位批復(fù)決算。六、績效評價（一）評價原則1.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的評價指標(biāo)、方法和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范績效評價工作。2.公正公開原則：評價過程應(yīng)客觀公正，評價結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。3.績效相關(guān)原則：績效評價應(yīng)與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等相結(jié)合，注重資金使用效益。（二）評價范圍1.對部門預(yù)算安排的所有項目支出進行績效評價。2.對部門整體支出進行績效評價。（三）評價內(nèi)容1.項目績效評價內(nèi)容：包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項目實施效果、社會效益和經(jīng)濟效益等方面。2.部門整體支出績效評價內(nèi)容：包括部門職責(zé)履行情況、預(yù)算配置情況、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理情況和資產(chǎn)管理情況等方面。（四）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入成本和產(chǎn)出效益，評估項目的經(jīng)濟性。2.比較法：將項目實際完成情況與績效目標(biāo)進行比較，評估項目的績效目標(biāo)完成程度。3.因素分析法：分析影響項目績效的各種因素，評估項目績效水平。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公示等方式，了解公眾對項目的滿意度，評估項目的社會效益。（五）評價程序1.制定評價方案：財政部門根據(jù)年度績效評價工作要求，制定績效評價方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)、評價方法和評價時間等。2.組織實施評價：部門按照績效評價方案的要求，組織開展自評工作，并將自評報告報送財政部門。財政部門根據(jù)需要，委托第三方機構(gòu)對部分項目或部門整體支出進行評價。3.撰寫評價報告：評價人員根據(jù)評價情況，撰寫績效評價報告，提出評價結(jié)論和建議。4.反饋評價結(jié)果：財政部門將績效評價結(jié)果反饋給部門，部門應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果進行整改，并將整改情況報送財政部門。（六）結(jié)果應(yīng)用1.作為預(yù)算安排的重要依據(jù)：財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算安排，對績效好的項目給予優(yōu)先保障，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。2.作為部門考核的重要內(nèi)容：將績效評價結(jié)果納入部門績效考核體系，作為對部門負責(zé)人和工作人員考核評價的重要依據(jù)。3.促進部門改進管理：部門根據(jù)績效評價結(jié)果，查找存在的問題，分析原因，采取有效措施，改進預(yù)算管理和項目實施，提高資金使用效益。七、信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立覆蓋全市部門預(yù)算管理全過程的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、決算、績效評價等工作的信息化管理，提高預(yù)算管理的效率和透明度。（二）建設(shè)內(nèi)容1.預(yù)算編制系統(tǒng)：實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的在線填報、審核、匯總等功能，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。2.預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)：實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)資金支付、核算、預(yù)警等功能，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和安全。3.預(yù)算監(jiān)督系統(tǒng)：對部門預(yù)算管理情況進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高監(jiān)督的時效性和針對性。4.決算管理系統(tǒng)：實現(xiàn)決算數(shù)據(jù)的自動生成、審核、匯總等功能，提高決算工作的質(zhì)量和效率。5.績效評價系統(tǒng)：對項目和部門整體支出進行績效評價，實現(xiàn)評價指標(biāo)設(shè)定、數(shù)據(jù)采集、評價報告生成等功能，為績效評價結(jié)果應(yīng)用提供支持。（三）數(shù)據(jù)管理1.建立部門預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫，集中存儲和管理預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、決算、績效評價等方面的數(shù)據(jù)。2.加強數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，