小規(guī)模發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司/組織小規(guī)模發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得及保管等行為，保障公司/組織合法權益，維護正常經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)涉及小規(guī)模發(fā)票相關業(yè)務的部門、人員及經(jīng)營活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、使用、記錄等應準確無誤，并及時處理，保證財務信息的及時性和準確性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或信息泄露，確保公司/組織財務安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅普通發(fā)票適用于本公司/組織與增值稅小規(guī)模納稅人之間的交易，以及其他按規(guī)定應開具增值稅普通發(fā)票的業(yè)務。（二）通用機打發(fā)票在特定業(yè)務場景下，根據(jù)稅務機關要求和公司/組織實際經(jīng)營需要，使用通用機打發(fā)票進行開具。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，應確保項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。4.對于開具的發(fā)票如有錯誤，應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，并重新開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門收到開票通知后，核對業(yè)務信息，確認無誤后，按照發(fā)票開具要求進行開具。3.發(fā)票開具完成后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。2.因客戶名稱、稅號等信息變更需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關證明材料，財務部門審核后予以重新開具。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.本公司/組織在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（二）取得流程1.采購部門在采購業(yè)務發(fā)生時，應向供應商索取發(fā)票，并確保發(fā)票信息準確、完整。2.采購人員將取得的發(fā)票及時傳遞給財務部門，財務部門對發(fā)票進行審核。3.審核通過的發(fā)票，按照公司/組織財務制度進行報銷或入賬處理。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票的真實性：通過稅務機關官方網(wǎng)站等渠道核實發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票是否由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制，是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.發(fā)票的關聯(lián)性：確認發(fā)票與實際發(fā)生的業(yè)務是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否與合同約定一致。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍本公司/組織取得的發(fā)票僅用于本公司/組織自身經(jīng)營活動中的財務核算、稅務申報及相關業(yè)務處理，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。（二）使用登記建立發(fā)票使用登記制度，詳細記錄發(fā)票的領用、開具、作廢、紅沖等情況，包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內(nèi)容。（三）使用監(jiān)督財務部門定期對發(fā)票使用情況進行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定，防止違規(guī)使用發(fā)票行為的發(fā)生。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.設立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、被盜、受潮、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應按照號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。3.對電子發(fā)票的存儲，應采用安全可靠的方式進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）保管責任明確發(fā)票保管責任人，落實保管責任，對因保管不善導致發(fā)票丟失、損壞等情況的，追究相關責任人的責任。（三）發(fā)票盤點定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，并編制發(fā)票盤點報告。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應及時繳銷。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況，應立即向稅務機關報告，并按規(guī)定辦理繳銷手續(xù)。3.因公司/組織變更、注銷等原因，需要繳銷發(fā)票的，應按照稅務機關要求進行操作。（二）繳銷流程1.財務部門整理需要繳銷的發(fā)票，核對發(fā)票信息，確保繳銷發(fā)票的真實性和完整性。2.填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并提交給稅務機關。3.稅務機關審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。八、發(fā)票的風險管理（一）風險識別1.發(fā)票開具風險：如開具虛假發(fā)票、錯開稅率、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務不符等。2.發(fā)票取得風險：取得虛開發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票等。3.發(fā)票保管風險：發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.發(fā)票使用風險：轉借、轉讓、代開發(fā)票等。（二）風險評估對識別出的發(fā)票風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（三）風險應對1.建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警發(fā)票風險。2.加強內(nèi)部控制，規(guī)范發(fā)票管理流程，降低風險發(fā)生的可能性。3.對發(fā)生的發(fā)票風險事件，及時采取措施進行處理，如調(diào)整賬務、補繳稅款、接受稅務處罰等，并總結經(jīng)驗教訓，完善發(fā)票管理制度。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對公司/組織發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門不定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部檢查積極配合稅務機關等相關部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料，接受監(jiān)督檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。十、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織公司/組織內(nèi)部員工進行發(fā)票管理相關知識培訓，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識，熟悉發(fā)票管理流程和操作規(guī)范。2.針對新入職員工、業(yè)務部門相關人員等開展專項培訓，確保其掌握發(fā)票管理的基本知識和技能。（二）宣傳通過