會(huì)計(jì)檔案管理辦法于一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，有效保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》以及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義本辦法所稱會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理原則會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，確保會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等各類反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始單據(jù)。2.記賬憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和摘要等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照會(huì)計(jì)科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)科目分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。3.日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)詳細(xì)信息的卡片，包括固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等。5.其他輔助性賬簿，如備查賬等，用于補(bǔ)充記錄一些在總賬和明細(xì)賬中未能詳細(xì)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，反映公司月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在月度報(bào)告基礎(chǔ)上，更全面反映季度財(cái)務(wù)情況的報(bào)告。3.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)上半年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合報(bào)告。4.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，全面、系統(tǒng)反映公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的報(bào)告，包括審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對(duì)公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額差異的表格。2.銀行對(duì)賬單，銀行定期提供給公司的反映公司銀行賬戶收支情況的對(duì)賬單。3.納稅申報(bào)表，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，記錄會(huì)計(jì)檔案移交情況的清冊(cè)。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊(cè)。6.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀情況的清冊(cè)。7.其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，如財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算等。三、會(huì)計(jì)檔案的歸檔（一）歸檔范圍每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)按照本辦法規(guī)定進(jìn)行整理、立卷、歸檔。（二）歸檔時(shí)間會(huì)計(jì)年度終了后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，在當(dāng)年內(nèi)將會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。（三）歸檔要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按記賬憑證編號(hào)順序排列，連同所附原始憑證一并裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，按時(shí)整理立卷?；铐撡~簿應(yīng)抽出空白頁，撤掉賬夾，用線繩裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按時(shí)間順序整理，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類整理，分別裝訂成冊(cè)，注明資料名稱、年度、月份等信息。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（固定資產(chǎn)卡片除外）、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年。2.月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表保管期限為永久。（二）保管地點(diǎn)公司應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫房，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。（三）保管要求1.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的完整無缺。2.對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在不同介質(zhì)上，以防數(shù)據(jù)丟失。3.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入檔案保管庫房，確因工作需要查閱檔案的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與復(fù)制（一）查閱權(quán)限公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；單位外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）查閱程序查閱人應(yīng)填寫查閱登記表，注明查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱目的等信息。檔案管理人員應(yīng)按照查閱登記表的內(nèi)容，提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，并在查閱過程中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。（三）復(fù)制規(guī)定如需復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在復(fù)制件上加蓋“已復(fù)制原件相符”章，注明復(fù)制日期、復(fù)制人員等信息。六、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：1.由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國(guó)家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。（二）不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案1.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。2.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。（三）銷毀程序1.監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)永久保存。七、會(huì)計(jì)檔案的信息化管理（一）電子會(huì)計(jì)檔案的形成公司應(yīng)積極推進(jìn)會(huì)計(jì)檔案信息化建設(shè)，采用電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)符合《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》等相關(guān)規(guī)定。電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)來源真實(shí)、可靠，能夠完整、準(zhǔn)確、有效接收和讀取，并能輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。（二）電子會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)、光盤等非紙質(zhì)存儲(chǔ)介質(zhì)上，并定期進(jìn)行備份。存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失。（三）電子會(huì)計(jì)檔案的管理1.建立電子會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確電子會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、利用、銷毀等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。2.采用電子簽名、電子印章等技術(shù)手段，確保電子會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性和安全性。3.定期對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保電子會(huì)計(jì)檔案能夠正常讀取和使用。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促