發(fā)票使用及管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)等行為。管理原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、嚴(yán)格規(guī)范、責(zé)任明確、安全保密的原則。確保發(fā)票的使用符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的要求，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)主體公司財(cái)務(wù)部是發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的唯一合法主體，負(fù)責(zé)統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。其他部門(mén)和個(gè)人不得擅自領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)流程1.申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期（每月）對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，預(yù)估下月發(fā)票使用量，填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，作為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的依據(jù)。2.準(zhǔn)備資料：發(fā)票管理人員應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備好領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需的資料，包括稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)等。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：發(fā)票管理人員持上述資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)種類(lèi)和數(shù)量的發(fā)票。特殊情況處理如因業(yè)務(wù)突發(fā)增長(zhǎng)等特殊情況需要臨時(shí)增加發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照上述流程辦理臨時(shí)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具范圍公司在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定可以不開(kāi)具發(fā)票的除外。開(kāi)具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票。確保發(fā)票上的商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.項(xiàng)目齊全：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息應(yīng)填寫(xiě)完整。3.字跡清晰：發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，字跡清晰，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)達(dá)成交易后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.交付發(fā)票：發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶(hù)，并取得客戶(hù)的簽收確認(rèn)。特殊發(fā)票開(kāi)具1.紅字發(fā)票：如發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)商，取得客戶(hù)同意后，填寫(xiě)《開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理紅字發(fā)票開(kāi)具手續(xù)。2.電子發(fā)票：公司積極推行電子發(fā)票的使用。電子發(fā)票的開(kāi)具流程與紙質(zhì)發(fā)票基本相同，但應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行電子簽名、存儲(chǔ)和交付。電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)發(fā)票相同。發(fā)票的取得取得要求公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、合法、有效。審核要點(diǎn)1.合法性：審核發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票的開(kāi)具方是否具有合法的開(kāi)票資格、發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.完整性：審核發(fā)票的項(xiàng)目是否齊全，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否填寫(xiě)完整。3.合規(guī)性：審核發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼等信息是否符合規(guī)定，發(fā)票的加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、規(guī)范。處理流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)初審：業(yè)務(wù)部門(mén)在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。初審無(wú)誤后，填寫(xiě)《發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單》，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同、審批單等資料，提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到《發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單》后，應(yīng)按照上述審核要點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核。審核通過(guò)后，按照公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理；審核不通過(guò)的，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改或重新取得發(fā)票。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人（發(fā)票管理人員）負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管。發(fā)票管理人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。保管要求1.安全存放：發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。保險(xiǎn)柜或文件柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等功能。2.分類(lèi)存放：發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和管理。3.定期盤(pán)點(diǎn)：發(fā)票管理人員應(yīng)定期（每月）對(duì)庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，并按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，期滿(mǎn)后，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。發(fā)票的繳銷(xiāo)繳銷(xiāo)范圍1.已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)：公司開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)在保管期滿(mǎn)后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行繳銷(xiāo)。2.空白發(fā)票：因發(fā)票換版、發(fā)票停用等原因，公司持有的空白發(fā)票應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)。3.作廢發(fā)票：公司開(kāi)具的作廢發(fā)票應(yīng)妥善保管，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行繳銷(xiāo)。繳銷(xiāo)流程1.申請(qǐng)：發(fā)票管理人員應(yīng)定期對(duì)需要繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行清理，填寫(xiě)《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出繳銷(xiāo)申請(qǐng)。2.準(zhǔn)備資料：發(fā)票管理人員應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備好需要繳銷(xiāo)的發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》等資料。3.辦理繳銷(xiāo)：發(fā)票管理人員持上述資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，完成發(fā)票繳銷(xiāo)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期（每年）對(duì)公司的發(fā)票使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查的內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。稅務(wù)檢查配合公司應(yīng)積極配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，如實(shí)提供發(fā)票使用及管理的相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假信息。責(zé)任追究對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，給予警告、通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。附則解釋權(quán)本辦法由