《壞賬核銷管理辦法總則制定目的為加強公司財務管理，規(guī)范壞賬核銷行為，真實反映公司財務狀況，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經營活動中形成的各類應收款項壞賬核銷的管理。基本原則1.依法合規(guī)原則：壞賬核銷應嚴格遵守國家法律法規(guī)及財務會計準則，確保核銷行為合法、合規(guī)。2.真實準確原則：必須以真實、準確的財務數(shù)據(jù)和事實為依據(jù)，客觀反映應收款項的實際情況。3.職責明確原則：明確各部門在壞賬核銷過程中的職責，確保工作有序進行。4.謹慎核銷原則：對于壞賬的認定和核銷應持謹慎態(tài)度，防止國有資產流失。壞賬的定義及認定標準壞賬定義本辦法所稱壞賬，是指公司無法收回或收回可能性極小的應收款項。認定標準1.債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)摹?.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)摹?.債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。4.與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)摹?.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。6.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬核銷的流程申請1.業(yè)務部門負責對應收款項進行清理，對符合壞賬核銷條件的，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、過程及相關證據(jù)，并提交至財務部門。2.申請表應包括以下內容：應收款項的性質、金額、賬齡、債務人名稱及聯(lián)系方式、形成壞賬的原因及依據(jù)、已采取的追款措施及結果等。審核1.財務部門收到《壞賬核銷申請表》后，對申請內容的真實性、完整性進行審核，并核對相關財務數(shù)據(jù)和證據(jù)。2.財務部門應會同業(yè)務部門、法務部門等相關部門進行聯(lián)合審核，必要時可聘請外部中介機構進行審計。3.審核內容包括：應收款項的賬齡分析、債務人的經營狀況及財務狀況、追款過程的合規(guī)性及有效性、壞賬核銷的依據(jù)是否充分等。審批1.經審核通過的《壞賬核銷申請表》，按照公司內部審批流程提交審批。2.審批權限根據(jù)應收款項的金額大小及性質確定，一般情況下，小額壞賬由公司財務負責人審批，大額壞賬需經公司管理層或董事會審批。核銷1.經審批同意核銷的壞賬，財務部門按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，沖減相應的應收款項賬面價值，并在備查簿中登記。2.已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留對債務人的追索權。業(yè)務部門應定期對已核銷壞賬進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)債務人有還款能力時，及時向財務部門報告，財務部門應恢復相關應收款項，并進行相應的賬務處理。壞賬核銷的責任追究對業(yè)務部門的責任追究1.業(yè)務部門應對應收款項的形成及催收負責。因業(yè)務部門工作失誤、管理不善等原因導致應收款項無法收回形成壞賬的，視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、扣發(fā)績效獎金、降職、撤職等處分。2.業(yè)務部門在應收款項催收過程中，如有故意隱瞞債務人還款能力、與債務人串通損害公司利益等行為，一經查實，除追回已核銷壞賬外，對相關責任人依法追究法律責任。對財務部門的責任追究1.財務部門應對壞賬核銷的審核工作負責。因財務部門審核不嚴、未能及時發(fā)現(xiàn)問題導致壞賬核銷不當?shù)?，視情?jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、扣發(fā)績效獎金等處分。2.財務部門在壞賬核銷過程中，如有違反財務紀律、弄虛作假等行為，一經查實，對相關責任人依法追究法律責任。對其他部門的責任追究其他部門在壞賬核銷過程中，如有協(xié)助業(yè)務部門或財務部門隱瞞事實、提供虛假信息等行為，視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、扣發(fā)績效獎金等處分；構成犯罪的，依法追究法律責任。壞賬核銷的監(jiān)督檢查內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對壞賬核銷情況進行審計，檢查壞賬核銷的審批程序是否合規(guī)、核銷依據(jù)是否充分、賬務處理是否正確等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，如實反映公司壞賬核銷情況。對政府部門提出的意見和建議，及時進行整改，確保公司壞賬核銷管理工作符合法律法規(guī)及相關政策要求。附則解