內(nèi)部資管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強本公司/組織內(nèi)部資的管理，規(guī)范資使用行為，提高資使用效益，保障公司/組織的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及資管理的部門、崗位及相關業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：資管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保資來源合法、使用合規(guī)。2.效益性原則：以提高資使用效益為核心目標，優(yōu)化資配置，避免資閑置和浪費。3.安全性原則：保障資的安全完整，防止資被盜用、挪用、損失等情況發(fā)生。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資管理制度和流程，明確各部門和崗位在資管理中的職責和權(quán)限。二、資分類與定義（一）貨幣資金指公司/組織擁有的現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。（二）應收賬款因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。（三）存貨企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。（四）固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（五）無形資產(chǎn)企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（六）其他資產(chǎn)除上述資產(chǎn)以外的其他各類資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。三、資管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善資管理制度、流程，并組織實施和監(jiān)督。2.負責資的核算、記賬、報表編制等財務工作，定期對資進行清查盤點，確保賬實相符。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，保障公司/組織資金鏈安全。4.對資使用情況進行財務分析和風險預警，為管理層決策提供財務依據(jù)。（二）資產(chǎn)管理部門1.負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實物資產(chǎn)的登記、入賬、清查盤點、維護保養(yǎng)等日常管理工作。2.制定實物資產(chǎn)采購、處置等業(yè)務流程，并組織實施。3.定期對實物資產(chǎn)進行評估，確保資產(chǎn)價值準確反映實際情況。（三）業(yè)務部門1.根據(jù)公司/組織經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，合理編制資預算，并負責本部門資預算的執(zhí)行和控制。2.負責本部門各類資的日常使用和管理，確保資使用合規(guī)、合理、有效。3.配合財務部門和資產(chǎn)管理部門做好資清查盤點、評估等工作，及時反饋資使用過程中的問題和需求。（四）審計部門1.負責對公司/組織資管理活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查資管理制度的執(zhí)行情況和資使用的合規(guī)性、效益性。2.對資管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。四、資預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況，編制本部門年度資預算草案。2.資預算草案應包括貨幣資金預算、應收賬款預算、存貨預算、固定資產(chǎn)預算、無形資產(chǎn)預算等各類資預算，并詳細說明預算編制依據(jù)、金額、時間等內(nèi)容。3.財務部門負責對各部門提交的資預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司/組織年度資預算方案。（二）預算審批1.公司/組織年度資預算方案應提交管理層審議，經(jīng)管理層批準后下達各部門執(zhí)行。2.預算審批過程中，如發(fā)現(xiàn)預算草案存在不合理或不符合公司/組織戰(zhàn)略目標的情況，應及時反饋相關部門進行調(diào)整和完善。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的資預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對資預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因市場環(huán)境變化、業(yè)務調(diào)整等原因需要調(diào)整資預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預算考核1.建立資預算考核制度，對各部門資預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、資金使用效益等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司/組織應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。盤點工作應由財務部門負責人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點報告。（二）銀行存款管理1.公司/組織應按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應經(jīng)管理層批準，并報財務部門備案。3.加強銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付銀行存款。支付款項時，應審核付款憑證、發(fā)票等相關票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（三）票據(jù)及印章管理1.加強支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用、使用、保管、核銷等制度。2.票據(jù)應由專人保管，使用時應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和登記。3.財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。六、應收賬款管理（一）信用政策制定1.根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。2.信用政策應定期進行評估和調(diào)整，以適應市場變化和公司/組織經(jīng)營需要。（二）客戶信用評估1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行調(diào)查、分析和評估。2.客戶信用評估內(nèi)容應包括客戶基本信息、財務狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等。3.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級，并給予相應的信用額度和信用期限。（三）應收賬款催收1.業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定及時向客戶發(fā)送催款通知，跟蹤催收進度。2.對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，如電話催收、上門催收、法律訴訟等。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務部門反饋逾期應收賬款情況，協(xié)助業(yè)務部門做好催收工作。（四）壞賬管理1.建立壞賬準備制度，按照國家會計準則的規(guī)定計提壞賬準備。2.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報管理層批準。3.已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后收回，應及時入賬并沖減壞賬準備。七、存貨管理（一）存貨采購管理1.建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動的合規(guī)、高效。2.采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求和庫存情況，編制存貨采購計劃，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.采購過程中，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款。4.加強對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。（二）存貨驗收入庫管理1.存貨到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。2.驗收部門應按照合同約定和相關標準對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，確保存貨符合要求。3.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門進行賬務處理。4.驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等，并做好記錄。（三）存貨保管與核算1.建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放、標識管理，確保存貨安全、完整。2.定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門等相關人員共同參與。3.財務部門應按照國家會計準則的規(guī)定，對存貨進行準確的核算，及時反映存貨的增減變動情況。（四）存貨發(fā)出管理1.建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程，確保存貨發(fā)出的合規(guī)、準確。2.業(yè)務部門領用存貨時，應填寫領料單，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.倉庫管理人員應根據(jù)審批后的領料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨發(fā)出臺賬。4.財務部門應根據(jù)領料單等相關憑證，及時進行賬務處理，核算存貨發(fā)出成本。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需求和固定資產(chǎn)預算，提出固定資產(chǎn)購置申請。2.固定資產(chǎn)購置申請應包括購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.采購部門負責固定資產(chǎn)的采購工作，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.財務部門應根據(jù)驗收合格的固定資產(chǎn)入庫單、采購發(fā)票等相關憑證，及時進行固定資產(chǎn)入賬處理。2.按照國家會計準則的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值，并計提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。（三）固定資產(chǎn)使用與維護1.資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和崗位在固定資產(chǎn)使用中的職責和權(quán)限。2.固定資產(chǎn)使用部門應負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維修，及時處理固定資產(chǎn)故障和損壞情況。（四）固定資產(chǎn)清查盤點1.每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。2.清查盤點結(jié)果應編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符等問題，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。3.對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，并報管理層批準。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。九、無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)取得1.無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、投資者投入等。2.外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，符合資本化條件的，應按照開發(fā)階段的支出資本化，不符合資本化條件的，應計入當期損益。3.投資者投入的無形資產(chǎn)，應按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬。（二）無形資產(chǎn)攤銷1.按照國家會計準則的規(guī)定，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限。2.無形資產(chǎn)攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。（三）無形資產(chǎn)使用與保護1.建立無形資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和崗位在無形資產(chǎn)使用中的職責和權(quán)限。2.加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被盜用、泄露等情況發(fā)生。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)價值準確反映實際情況。（四）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。2.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.處置無形資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。十、其他資產(chǎn)管理（一）長期待攤費用管理1.長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。2.長期待攤費用應按照受益期限進行合理攤銷，計入相關成本費用科目。3.定期對長期待攤費用進行清查盤點，確保其真實性和合理性。（二）遞延所得稅資產(chǎn)管理1.遞延所得稅資產(chǎn)是指按照所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。2.財務部門應按照國家會計準則的規(guī)定，準確核算遞延所得稅資產(chǎn)，并定期進行分析和評估。3.關注遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回情況，及時調(diào)整相關賬務處理。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對資管理活動進行檢查和評價。2.財務部門、審計部門等相關部門應按照職責分工，對資管理情況進行日常監(jiān)督和專項檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應重點關注資管理制度的執(zhí)行情況、資使用的合規(guī)性和效益性、資安全