預(yù)收賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)收賬款的管理，規(guī)范預(yù)收賬款的核算和監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的預(yù)收賬款的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：預(yù)收賬款的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，確保公司資金安全。3.規(guī)范核算原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行預(yù)收賬款的核算，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)清理原則：及時(shí)跟蹤預(yù)收賬款的使用和結(jié)算情況，避免長(zhǎng)期掛賬，提高資金周轉(zhuǎn)效率。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確預(yù)收賬款的金額、收款方式、收款時(shí)間等條款。2.及時(shí)將銷售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好預(yù)收賬款的催收工作。3.跟蹤銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，對(duì)客戶提出的變更需求及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)預(yù)收賬款的核算和賬務(wù)處理，定期編制預(yù)收賬款報(bào)表，向管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。2.審核銷售合同中預(yù)收賬款條款的合理性，對(duì)不符合規(guī)定的條款提出修改建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)預(yù)收賬款的催收工作，對(duì)逾期未結(jié)算的預(yù)收賬款采取有效措施進(jìn)行催討。（三）法務(wù)部門1.審查銷售合同的合法性和合規(guī)性，確保合同中預(yù)收賬款條款符合法律法規(guī)要求。2.協(xié)助處理預(yù)收賬款相關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批重大預(yù)收賬款事項(xiàng)，對(duì)預(yù)收賬款管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保預(yù)收賬款管理工作順利開展。三、預(yù)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量（一）確認(rèn)條件1.公司已與客戶簽訂銷售合同，合同明確約定了預(yù)收賬款的金額、收款方式、收款時(shí)間等條款。2.公司已收到客戶支付的款項(xiàng)，且該款項(xiàng)具有明確的對(duì)應(yīng)銷售業(yè)務(wù)。3.與該預(yù)收賬款相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。（二）計(jì)量原則預(yù)收賬款應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行初始計(jì)量。后續(xù)如有需要調(diào)整預(yù)收賬款金額的情況，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并確保調(diào)整依據(jù)充分、合理。四、預(yù)收賬款的賬務(wù)處理（一）收款時(shí)的賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門在收到客戶預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款客戶名稱”科目。2.同時(shí)，在預(yù)收賬款明細(xì)賬中詳細(xì)記錄客戶名稱、收款日期、金額、業(yè)務(wù)摘要等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)的賬務(wù)處理1.當(dāng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售金額，借記“預(yù)收賬款客戶名稱”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，并按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”等科目。2.若預(yù)收賬款不足以抵減銷售金額，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門向客戶催收差額款項(xiàng)；若預(yù)收賬款有余額，應(yīng)根據(jù)客戶后續(xù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行相應(yīng)處理，如繼續(xù)用于后續(xù)銷售業(yè)務(wù)、退還客戶等。（三）預(yù)收賬款的核銷1.對(duì)于已完成銷售業(yè)務(wù)并結(jié)清款項(xiàng)的預(yù)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷處理。核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)收賬款核銷清單，注明核銷日期、客戶名稱、預(yù)收賬款金額、核銷原因等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.核銷后的預(yù)收賬款應(yīng)在預(yù)收賬款明細(xì)賬及總賬中予以標(biāo)注，確保賬目清晰。五、預(yù)收賬款的催收與監(jiān)控（一）催收責(zé)任1.銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)所簽訂銷售合同涉及的預(yù)收賬款進(jìn)行跟蹤催收，確?？蛻舭凑蘸贤s定及時(shí)結(jié)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供預(yù)收賬款逾期情況報(bào)告，協(xié)助銷售部門做好催收工作，并對(duì)催收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）催收措施1.對(duì)于逾期未結(jié)算的預(yù)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，督促客戶盡快結(jié)算。2.如客戶因特殊原因無法按時(shí)結(jié)算，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃，并將相關(guān)情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)于多次溝通無果、長(zhǎng)期拖欠預(yù)收賬款的客戶，公司應(yīng)采取進(jìn)一步措施，如發(fā)送催款函、暫停后續(xù)業(yè)務(wù)合作、通過法律途徑解決等，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）監(jiān)控與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)收賬款監(jiān)控臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)收賬款的變動(dòng)情況，包括收款、結(jié)算、余額等信息。2.根據(jù)預(yù)收賬款的賬齡、金額等因素，設(shè)定合理的預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)預(yù)收賬款出現(xiàn)異常情況，如賬齡過長(zhǎng)、金額較大、客戶信用狀況惡化等，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知相關(guān)部門采取措施進(jìn)行處理。3.定期對(duì)預(yù)收賬款的管理情況進(jìn)行分析評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)收賬款管理制度和流程。六、信息披露（一）內(nèi)部披露1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層提供預(yù)收賬款的財(cái)務(wù)信息報(bào)告，包括預(yù)收賬款的余額、構(gòu)成、賬齡分析、變動(dòng)趨勢(shì)等情況，為管理層決策提供依據(jù)。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)收賬款催收過程中的相關(guān)信息，如客戶還款計(jì)劃執(zhí)行情況、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合分析和判斷。（二）外部披露1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)披露預(yù)收賬款的相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。2.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露文件中，應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容要求，對(duì)預(yù)收賬款的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，包括預(yù)收賬款的金額、占比、主要客戶分布等，以滿足投資者和其他利益相關(guān)者的信息需求。七、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)需求變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等可能導(dǎo)致客戶違約或延遲結(jié)算預(yù)收賬款，影響公司資金回籠。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶信用狀況不佳、經(jīng)營(yíng)不善等可能導(dǎo)致無法按時(shí)支付預(yù)收賬款，給公司帶來損失。3.合同風(fēng)險(xiǎn)：銷售合同條款不明確、不合理，可能導(dǎo)致在預(yù)收賬款結(jié)算過程中產(chǎn)生糾紛，影響公司利益。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)收賬款管理流程不完善、執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、資金安全受到威脅等問題。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)預(yù)收賬款面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，明確重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，調(diào)整銷售策略，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)預(yù)收賬款的影響。2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)信用等級(jí)確定不同的信用政策和收款方式。加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)調(diào)整信用額度。3.合同風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)銷售合同的審核和管理，確保合同條款明確、合理、合法。對(duì)于重大銷售合同，應(yīng)組織法務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審，避免合同風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理：完善預(yù)收賬款管理制度和流程，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查。定期對(duì)