預(yù)算價(jià)格管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算價(jià)格管理，規(guī)范預(yù)算價(jià)格的編制、審核、執(zhí)行與調(diào)整等行為，確保公司成本控制合理、資源配置優(yōu)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及預(yù)算價(jià)格管理的部門、項(xiàng)目及業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算價(jià)格的制定與管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算價(jià)格應(yīng)依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行編制，力求準(zhǔn)確反映成本和市場(chǎng)價(jià)格水平，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.合理性原則：綜合考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素，確保預(yù)算價(jià)格既具有競(jìng)爭(zhēng)力又能保證公司的合理利潤(rùn)空間。4.動(dòng)態(tài)性原則：預(yù)算價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化、公司業(yè)務(wù)調(diào)整等因素及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保持其適應(yīng)性和有效性。二、預(yù)算價(jià)格管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理部門1.負(fù)責(zé)組織制定和完善預(yù)算價(jià)格管理制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.匯總、審核各部門提交的預(yù)算價(jià)格編制資料，組織相關(guān)部門進(jìn)行價(jià)格評(píng)審。3.定期對(duì)預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出調(diào)整建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算價(jià)格管理過程中出現(xiàn)的各類問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門涉及預(yù)算價(jià)格相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為預(yù)算價(jià)格編制提供基礎(chǔ)資料。2.根據(jù)公司預(yù)算價(jià)格管理要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實(shí)際，編制詳細(xì)的預(yù)算價(jià)格草案，并提交至預(yù)算管理部門。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算價(jià)格的執(zhí)行與控制，及時(shí)反饋執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出預(yù)算價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)。（三）財(cái)務(wù)部門1.參與預(yù)算價(jià)格的審核工作，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見和建議。2.負(fù)責(zé)預(yù)算價(jià)格相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算與分析，監(jiān)督預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.根據(jù)預(yù)算價(jià)格執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和成本核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)物資價(jià)格信息，建立供應(yīng)商價(jià)格檔案，為預(yù)算價(jià)格編制提供參考。2.參與采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算價(jià)格的編制和審核，協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行采購(gòu)成本控制。3.根據(jù)采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)反饋采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)信息。（五）其他相關(guān)部門按照公司預(yù)算價(jià)格管理要求，配合做好相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、預(yù)算價(jià)格編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。2.公司歷史成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。3.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括同類產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商報(bào)價(jià)等。4.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃。（二）編制流程1.業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)需求，收集相關(guān)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，如原材料采購(gòu)成本、人工成本、設(shè)備折舊等，并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，初步估算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算價(jià)格。2.提交草案：業(yè)務(wù)部門將編制好的預(yù)算價(jià)格草案提交至預(yù)算管理部門。草案應(yīng)包括預(yù)算價(jià)格明細(xì)、編制依據(jù)、價(jià)格變動(dòng)原因及預(yù)期影響等內(nèi)容。3.審核匯總：預(yù)算管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的草案進(jìn)行匯總，并組織相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)、采購(gòu)、技術(shù)等）進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括價(jià)格的合理性、準(zhǔn)確性、與市場(chǎng)價(jià)格的對(duì)比分析等。4.價(jià)格評(píng)審：對(duì)于重大項(xiàng)目或預(yù)算價(jià)格變動(dòng)較大的情況，預(yù)算管理部門應(yīng)組織專門的價(jià)格評(píng)審會(huì)議。邀請(qǐng)公司內(nèi)部專家、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等參加，對(duì)預(yù)算價(jià)格進(jìn)行深入討論和評(píng)審，形成評(píng)審意見。5.調(diào)整完善：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見和評(píng)審結(jié)果，對(duì)預(yù)算價(jià)格草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次提交至預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門審核通過后，形成公司整體預(yù)算價(jià)格方案。6.審批發(fā)布：預(yù)算價(jià)格方案經(jīng)公司管理層審批后正式發(fā)布執(zhí)行。（三）編制方法1.成本加成法：對(duì)于能夠明確核算成本的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，以成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤(rùn)和稅金，確定預(yù)算價(jià)格。成本包括直接成本（如原材料、人工等）和間接成本（如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等）。2.市場(chǎng)比價(jià)法：參考市場(chǎng)上同類產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格，結(jié)合公司自身情況，確定預(yù)算價(jià)格。通過收集多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)、市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)等，進(jìn)行綜合分析和比較，選取具有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格作為預(yù)算價(jià)格參考。3.歷史數(shù)據(jù)分析法：根據(jù)公司過去的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和價(jià)格變動(dòng)情況，分析價(jià)格變化趨勢(shì)和規(guī)律，以此為依據(jù)預(yù)測(cè)預(yù)算期內(nèi)的價(jià)格水平。適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、價(jià)格波動(dòng)較小的情況。4.目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法：根據(jù)公司的目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合市場(chǎng)需求和成本情況，確定預(yù)算價(jià)格。先設(shè)定目標(biāo)利潤(rùn)，然后根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和成本計(jì)算出能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的價(jià)格水平。四、預(yù)算價(jià)格審核（一）審核內(nèi)容1.合法性審核：檢查預(yù)算價(jià)格是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。2.合理性審核：評(píng)估預(yù)算價(jià)格是否合理反映成本和市場(chǎng)價(jià)格水平，是否符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。3.準(zhǔn)確性審核：核對(duì)預(yù)算價(jià)格編制所依據(jù)的數(shù)據(jù)和信息是否準(zhǔn)確可靠，計(jì)算方法是否正確。4.完整性審核：審查預(yù)算價(jià)格涵蓋的業(yè)務(wù)范圍是否完整，各項(xiàng)費(fèi)用是否齊全，有無遺漏。（二）審核流程1.部門初審：業(yè)務(wù)部門在提交預(yù)算價(jià)格草案前，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部初審，確保草案內(nèi)容的準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算管理部門審核：預(yù)算管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的草案后，按照審核內(nèi)容進(jìn)行全面審核，并提出審核意見。3.相關(guān)部門會(huì)審：對(duì)于涉及多個(gè)部門的預(yù)算價(jià)格項(xiàng)目，預(yù)算管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審。各部門根據(jù)自身職責(zé)對(duì)預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審核，共同商討并解決審核過程中出現(xiàn)的問題。4.管理層審批：預(yù)算價(jià)格方案經(jīng)審核通過后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算價(jià)格方案進(jìn)行最終決策。（三）審核要點(diǎn)1.成本分析：詳細(xì)審查成本構(gòu)成，分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的合理性和必要性。對(duì)于變動(dòng)較大的成本項(xiàng)目，要重點(diǎn)關(guān)注其變動(dòng)原因和趨勢(shì)。2.市場(chǎng)調(diào)研：核實(shí)市場(chǎng)價(jià)格信息的真實(shí)性和可靠性，對(duì)比分析公司預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)平均價(jià)格水平的差異。若差異較大，需說明原因及合理性。3.利潤(rùn)目標(biāo)：檢查預(yù)算價(jià)格是否能夠保證公司實(shí)現(xiàn)既定的利潤(rùn)目標(biāo)。若利潤(rùn)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，應(yīng)分析原因并提出調(diào)整建議。4.價(jià)格變動(dòng)影響：評(píng)估預(yù)算價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司其他業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的影響，確保公司整體運(yùn)營(yíng)的協(xié)調(diào)性和穩(wěn)定性。五、預(yù)算價(jià)格執(zhí)行與控制（一）執(zhí)行要求1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司發(fā)布的預(yù)算價(jià)格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算價(jià)格的嚴(yán)肅性。2.在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要突破預(yù)算價(jià)格，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)和批準(zhǔn)。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算價(jià)格執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格等信息，以便于跟蹤和分析。（二）控制措施1.采購(gòu)控制：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算價(jià)格進(jìn)行采購(gòu)談判和合同簽訂，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。在采購(gòu)過程中，要充分利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。2.成本控制：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，確保實(shí)際成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于成本超支的項(xiàng)目，要及時(shí)分析原因，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行整改。3.價(jià)格監(jiān)控：預(yù)算管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)和異常情況。通過與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比、分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等方式，評(píng)估預(yù)算價(jià)格的合理性和有效性。4.績(jī)效考評(píng)：建立預(yù)算價(jià)格執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度，將預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況納入部門和員工的績(jī)效考核體系。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算價(jià)格、成本控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反預(yù)算價(jià)格規(guī)定、造成成本超支的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、預(yù)算價(jià)格調(diào)整（一）調(diào)整原因1.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，導(dǎo)致公司采購(gòu)成本或銷售價(jià)格發(fā)生重大變化。2.公司業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝等發(fā)生調(diào)整，影響預(yù)算價(jià)格的合理性。3.國(guó)家法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范發(fā)生變動(dòng)，對(duì)預(yù)算價(jià)格產(chǎn)生影響。4.其他不可預(yù)見的因素，如自然災(zāi)害、原材料供應(yīng)短缺等，導(dǎo)致預(yù)算價(jià)格無法繼續(xù)執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算價(jià)格調(diào)整原因，填寫預(yù)算價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容、原因、調(diào)整幅度及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響等，并提交至預(yù)算管理部門。2.審核評(píng)估：預(yù)算管理部門收到調(diào)整申請(qǐng)后，組織相關(guān)部門進(jìn)行審核評(píng)估。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、合理性，調(diào)整幅度的準(zhǔn)確性，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響等。3.價(jià)格評(píng)審：對(duì)于重大預(yù)算價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目，預(yù)算管理部門應(yīng)組織專門的價(jià)格評(píng)審會(huì)議，邀請(qǐng)相關(guān)專家、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等參加，對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行深入討論和評(píng)審，形成評(píng)審意見。4.審批決策：預(yù)算價(jià)格調(diào)整方案經(jīng)審核評(píng)估和價(jià)格評(píng)審?fù)ㄟ^后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，做出最終的審批決策。5.調(diào)整執(zhí)行：預(yù)算價(jià)格調(diào)整方案經(jīng)審批通過后，由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。業(yè)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算價(jià)格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并及時(shí)更新預(yù)算價(jià)格執(zhí)行臺(tái)賬。（三）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則：預(yù)算價(jià)格調(diào)整應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行，充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算價(jià)格合理、可行。2.必要性原則：只有在確實(shí)需要調(diào)整的情況下，才進(jìn)行預(yù)算價(jià)格調(diào)整。避免隨意調(diào)整預(yù)算價(jià)格，保持預(yù)算價(jià)格的穩(wěn)定性。3.平衡性原則：預(yù)算價(jià)格調(diào)整要綜合考慮公司內(nèi)部各部門之間的利益平衡，避免因價(jià)格調(diào)整對(duì)其他部門或業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響。七、預(yù)算價(jià)格信息管理（一）信息收集1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)物資價(jià)格信息，定期更新供應(yīng)商價(jià)格檔案。收集的信息包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、供應(yīng)商名稱、聯(lián)系方式等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的價(jià)格信息，如銷售價(jià)格、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，并反饋給預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門通過多種渠道收集宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息等，為預(yù)算價(jià)格管理提供參考依據(jù)。（二）信息整理與分析1.預(yù)算管理部門對(duì)收集到的價(jià)格信息進(jìn)行整理和分類，建立預(yù)算價(jià)格信息數(shù)據(jù)庫(kù)。數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)包括歷史價(jià)格數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)分析、價(jià)格對(duì)比分析等內(nèi)容。2.定期對(duì)預(yù)算價(jià)格信息進(jìn)行分析，掌握市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)和規(guī)律，為預(yù)算價(jià)格編制、審核和調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常波動(dòng)情況，及時(shí)預(yù)警并采取相應(yīng)措施。（三）信息共享1.建立預(yù)算價(jià)格信息共享平臺(tái)，各部門可以通過平臺(tái)查詢和共享相關(guān)價(jià)格信息。確保信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性。2.預(yù)算管理部門定期發(fā)布預(yù)算價(jià)格信息報(bào)告，向公司管理層和各部門通報(bào)市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)、預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況以及價(jià)格調(diào)整建議等內(nèi)容，為公司決策提供參考。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算價(jià)格管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算價(jià)格管理工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）檢查內(nèi)容1.預(yù)算價(jià)格管理制度的執(zhí)行情況，包括編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的流程是否規(guī)范。2.預(yù)算價(jià)格編制依據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及編制方法的合理性。3.預(yù)算價(jià)格執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算價(jià)格進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，有無超預(yù)算價(jià)格支出的情況。4.預(yù)算價(jià)格調(diào)整的審批程序是否合規(guī)，調(diào)整原因是否合理，調(diào)整幅度是否準(zhǔn)確。5.預(yù)算價(jià)格信息管理情況，信息收集、整理、分析和共享是否及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。（三）檢查方式1.定期檢查：審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算價(jià)格管理情況進(jìn)行全面檢查，形成檢查報(bào)告，提交公司管理層。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)預(yù)算價(jià)格管理中的重點(diǎn)問題或關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)檢查，深入分析問題原因，提出改進(jìn)建議。3.日常監(jiān)督：各部門在日常工作中應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算價(jià)格管理規(guī)定的行為及時(shí)報(bào)告。預(yù)算管理部門對(duì)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理。