局內(nèi)部控制管理辦法[公司/組織名稱]內(nèi)部控制管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)[公司/組織名稱]（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制：是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.控制環(huán)境：構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。5.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠緝?nèi)部進(jìn)行有效傳遞，確保員工能夠履行職責(zé)。6.內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會(huì)董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，履行以下職責(zé)：1.審議并批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行；2.確定公司內(nèi)部控制目標(biāo)，審批重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；3.定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告；4.當(dāng)董事會(huì)知悉重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)采取措施并向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)告。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，履行以下職責(zé)：1.檢查公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；2.對(duì)董事會(huì)編制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核并提出意見；3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，及時(shí)向董事會(huì)和管理層提出書面意見，并監(jiān)督整改。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，履行以下職責(zé)：1.制定并完善公司內(nèi)部控制制度，確保制度的有效執(zhí)行；2.組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；3.組織實(shí)施各項(xiàng)控制活動(dòng)，確保公司經(jīng)營活動(dòng)按照既定的目標(biāo)和程序進(jìn)行；4.建立健全信息與溝通機(jī)制，確保公司內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞；5.定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷；6.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況和存在的問題，并提出改進(jìn)建議。（四）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門在公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評(píng)價(jià)，履行以下職責(zé)：1.制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)；2.檢查公司內(nèi)部控制制度是否健全、有效，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)部控制要求；3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出整改建議，并跟蹤整改情況；4.定期向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果；5.協(xié)助公司管理層建立健全內(nèi)部控制體系，提供相關(guān)咨詢服務(wù)。（五）各職能部門各職能部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，履行以下職責(zé)：1.制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合公司內(nèi)部控制制度的要求；2.組織實(shí)施本部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別、評(píng)估本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；3.執(zhí)行公司制定的各項(xiàng)控制活動(dòng)，確保本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)和有效運(yùn)行；4.及時(shí)收集、整理、傳遞本部門的業(yè)務(wù)信息，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；5.配合內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)部控制審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（六）各崗位人員各崗位人員應(yīng)當(dāng)遵守公司內(nèi)部控制制度，履行本崗位的職責(zé)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極參與公司組織的內(nèi)部控制培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高自身的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別各單位應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎR(shí)別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分析可以采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、情景分析、敏感性分析等。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出市場等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購買保險(xiǎn)、簽訂合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取特別的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，接受風(fēng)險(xiǎn)的存在。（六）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控公司應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施無效或風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全不相容職務(wù)分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)遵循分級(jí)授權(quán)、一事一授的原則，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的登記、審核、保管制度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和定期清查，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司資產(chǎn)的安全完整。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失情況。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等重要資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全。（五）預(yù)算控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地確定預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，為公司決策提供依據(jù)。（六）運(yùn)營分析控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全運(yùn)營分析制度，定期開展運(yùn)營情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營活動(dòng)中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。運(yùn)營分析應(yīng)當(dāng)涵蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括銷售、采購、生產(chǎn)、物流、財(cái)務(wù)等方面。通過對(duì)運(yùn)營數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營活動(dòng)中的異常情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（七）績效考評(píng)控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全績效考評(píng)制度，對(duì)各單位和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)?？冃Э荚u(píng)應(yīng)當(dāng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃相結(jié)合，明確考評(píng)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保考評(píng)結(jié)果真實(shí)可靠。將績效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，激勵(lì)各單位和員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息收集與整理公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息收集與整理機(jī)制，明確信息收集的渠道、方法和頻率，確保及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息。信息收集的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部各部門、各崗位以及外部市場、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面。對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類、整理和分析，提取有價(jià)值的信息，為公司決策提供支持。（二）信息傳遞與共享公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息傳遞與共享機(jī)制，確保信息在公司內(nèi)部各部門、各崗位之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和共享。加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化信息傳遞流程，提高信息傳遞效率。建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部信息的實(shí)時(shí)共享。同時(shí)，加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，及時(shí)披露公司相關(guān)信息，維護(hù)公司良好形象。（三）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合公司內(nèi)部控制的要求，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的訪問控制、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)的功能和性能不斷提升。（四）反舞弊機(jī)制公司應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，提高員工的誠信意識(shí)和法律意識(shí)。鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施防止類似事件再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行全面、有效的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督體系包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（二）日常監(jiān)督日常監(jiān)督是指各單位對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行的常規(guī)性監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)明確日常監(jiān)督的職責(zé)分工和工作流程，定期對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）專項(xiàng)監(jiān)督專項(xiàng)監(jiān)督是指公司針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、某一特定事項(xiàng)或某一特定時(shí)期開展的專門監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況和需要適時(shí)進(jìn)行，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。專項(xiàng)監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門組織實(shí)施，對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司內(nèi)