己核銷貸款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織己核銷貸款的管理，規(guī)范貸款核銷流程，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部涉及己核銷貸款的認(rèn)定、管理、處置等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，確保己核銷貸款管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則對(duì)己核銷貸款的認(rèn)定、記錄、核算等應(yīng)真實(shí)反映貸款實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在己核銷貸款管理過程中，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，保障公司/組織合法權(quán)益。4.責(zé)任追究原則對(duì)己核銷貸款管理中存在違規(guī)行為或造成損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、己核銷貸款的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.符合下列條件之一的貸款，可認(rèn)定為己核銷貸款：借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款；借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部貸款，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款；借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款；由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，仍無法收回的貸款；對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；由于上述（一）至（六）項(xiàng)原因借款人不能償還到期貸款，公司/組織對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（七）項(xiàng)原因，無法償還墊款，公司/組織經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的公司/組織的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)確認(rèn)無法收回的投資；公司/組織經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬；經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款類債權(quán)。2.存在下列情形之一的貸款，不得認(rèn)定為己核銷貸款：借款人或擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的公司/組織債權(quán)；違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的公司/組織債權(quán)；行政干預(yù)逃廢或懸空的公司/組織債權(quán)；公司/組織未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；其他不應(yīng)核銷的公司/組織債權(quán)。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對(duì)擬核銷貸款進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證明材料，包括但不限于借款人破產(chǎn)清算文件、死亡證明、法院判決書、執(zhí)行裁定書、保險(xiǎn)賠償文件、抵債資產(chǎn)處置文件等。2.業(yè)務(wù)部門填寫《己核銷貸款認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明貸款基本情況、形成原因、認(rèn)定依據(jù)等，并附上相關(guān)證明材料，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，核實(shí)貸款情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。必要時(shí)，可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過后，將申請(qǐng)材料提交公司/組織管理層審批。5.公司/組織管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，做出己核銷貸款的認(rèn)定決定。對(duì)認(rèn)定為己核銷的貸款，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。三、己核銷貸款的賬務(wù)處理（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織管理層批準(zhǔn)的己核銷貸款認(rèn)定文件，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行貸款核銷的賬務(wù)處理。核銷時(shí)，沖減相應(yīng)的貸款本金和應(yīng)收利息，同時(shí)將已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備予以沖回。2.己核銷貸款的賬務(wù)處理應(yīng)在貸款核銷年度內(nèi)完成，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。（二）賬務(wù)記錄與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的己核銷貸款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆己核銷貸款的基本情況，包括貸款金額、借款人名稱、貸款發(fā)放日期、核銷日期、核銷原因、后續(xù)管理情況等。2.己核銷貸款臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)妥善保管己核銷貸款的相關(guān)檔案資料，包括貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法院判決書、執(zhí)行裁定書、抵債資產(chǎn)處置文件等，以備查閱和審計(jì)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向監(jiān)管部門報(bào)送己核銷貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。四、己核銷貸款的后續(xù)管理（一）債權(quán)維護(hù)1.己核銷貸款并不免除借款人及擔(dān)保人的還款義務(wù)，公司/組織應(yīng)繼續(xù)向借款人及擔(dān)保人進(jìn)行追償，維護(hù)自身債權(quán)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)己核銷貸款進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握借款人及擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)變動(dòng)情況等信息，發(fā)現(xiàn)有還款能力或可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追償。3.對(duì)于己核銷貸款的追償工作，應(yīng)建立健全工作檔案，記錄每次追償?shù)倪^程、結(jié)果及相關(guān)證據(jù)材料。（二）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)己核銷貸款涉及的抵債資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)抵債資產(chǎn)存在減值、滅失等情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.對(duì)于己核銷貸款涉及的抵押物、質(zhì)押物等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理續(xù)期、變更等手續(xù)，確保擔(dān)保物權(quán)的有效性。（三）責(zé)任追究1.對(duì)在己核銷貸款管理過程中存在違規(guī)行為或因失職、瀆職等原因?qū)е沦J款損失擴(kuò)大的相關(guān)責(zé)任人，按照公司/組織內(nèi)部的責(zé)任追究制度，依法依規(guī)追究責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括但不限于警告、罰款、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。五、己核銷貸款的處置（一）處置方式1.繼續(xù)追償對(duì)有還款能力或可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的己核銷貸款借款人及擔(dān)保人，通過訴訟、仲裁、協(xié)商等方式繼續(xù)進(jìn)行追償，收回貸款本息。2.資產(chǎn)重組對(duì)于部分有重組價(jià)值的己核銷貸款，可以與借款人及相關(guān)方協(xié)商進(jìn)行資產(chǎn)重組，通過債務(wù)重組、股權(quán)重組、資產(chǎn)置換等方式，改善借款人的經(jīng)營狀況，提高還款能力，實(shí)現(xiàn)貸款的回收。3.債權(quán)轉(zhuǎn)讓將己核銷貸款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人，由受讓方負(fù)責(zé)進(jìn)行追償和處置。債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，并簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。4.資產(chǎn)處置對(duì)己核銷貸款涉及的抵債資產(chǎn)等，按照市場原則進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、租賃等處置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的變現(xiàn)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。（二）處置程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)己核銷貸款的實(shí)際情況，提出處置方案，明確處置方式、處置時(shí)間、預(yù)期目標(biāo)等，并提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的處置方案進(jìn)行審查，評(píng)估處置風(fēng)險(xiǎn)，提出審核意見。必要時(shí)，可組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。3.處置方案經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過后，提交公司/組織管理層審批。4.公司/組織管理層根據(jù)審批意見，組織實(shí)施己核銷貸款的處置工作。在處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，確保處置工作合法合規(guī)、公開透明。5.己核銷貸款處置完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將處置結(jié)果報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)己核銷貸款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查己核銷貸款的認(rèn)定、賬務(wù)處理、后續(xù)管理、處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部的責(zé)任追究制度，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（