中紀(jì)委財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中紀(jì)委財務(wù)管理工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本辦法適用于中紀(jì)委機(jī)關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則財務(wù)管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，保障各項工作目標(biāo)的實現(xiàn)。4.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定及時公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)管理的透明度。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度、流程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。6.負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。7.負(fù)責(zé)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。8.負(fù)責(zé)與財政、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時報送財務(wù)資料和信息。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和預(yù)算安排，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)部門。4.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供必要的支持和配合。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中紀(jì)委的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照財政部門的要求，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，報委領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算控制，確保各項支出不突破預(yù)算。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算安排，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報委領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計和評價。2.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算管理規(guī)范、透明。3.各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。四、收入管理（一）收入范圍中紀(jì)委的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級單位的補(bǔ)助文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的款項和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)按照實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁將應(yīng)納入單位預(yù)算管理的收入賬外核算。五、支出管理（一）支出范圍中紀(jì)委的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和預(yù)算安排，確保支出合理合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出審批的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.基本建設(shè)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，確保工程質(zhì)量和資金安全。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項支出的發(fā)生情況。2.支出核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類中紀(jì)委的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。3.購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購或自行采購，確保采購過程合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.資產(chǎn)使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，定期進(jìn)行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)出租、出借、對外投資或挪作他用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和鑒定，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（六）資產(chǎn)清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等方面的清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。3.提高資金使用效益，保障各項工作目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策和單位實際情況的變化，及時進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。6.運(yùn)營分析控制定期對財務(wù)活動進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高財務(wù)管理水平。7.績效考評控制建立健全財務(wù)績效考評制度，對各部門的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵各部門提高財務(wù)管理水平。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度的自我評估，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.各部門應(yīng)自覺遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度，接受內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。八、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財務(wù)管理效率和水平，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)管理。2.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)透明度。3.為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、準(zhǔn)確、全面的財務(wù)信息支持。（二）信息化建設(shè)原則1.實用性原則信息化建設(shè)應(yīng)緊密結(jié)合中紀(jì)委的財務(wù)管理實際需求，確保系統(tǒng)功能實用、易用。2.安全性原則信息化建設(shè)應(yīng)高度重視信息安全，采取有效的安全措施，確保財務(wù)信息不泄露、不被篡改。3.兼容性原則信息化建設(shè)應(yīng)充分考慮與現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)和其他相關(guān)系統(tǒng)的兼容性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫對接和共享。4.擴(kuò)展性原則信息化建設(shè)應(yīng)具有良好的擴(kuò)展性，能夠適應(yīng)未來財務(wù)管理發(fā)展的需要。（三）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財務(wù)核算系統(tǒng)建立健全財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算的自動化、信息化，提高財務(wù)核算效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)建立預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理水平。3.資金管理系統(tǒng)建立資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金的籌集、調(diào)度、支付等全過程的信息化管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等全過程的信息化管理，確保資產(chǎn)賬實相符。5.財務(wù)報表系統(tǒng)建立財務(wù)報表系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)報表的自動生成和報送，提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性。6.財務(wù)分析系統(tǒng)建立財務(wù)分析系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的多角度分析和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。（四）信息化管理措施1.加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理建立健全系統(tǒng)安全管理制度，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等安全措施，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理建立健全數(shù)據(jù)管理制度，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全完整。加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的分析和利用，為財務(wù)管理提供支持。3.加強(qiáng)人員培訓(xùn)加強(qiáng)對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化操作技能和業(yè)務(wù)水平。4.加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)建立健全系統(tǒng)維護(hù)制度，定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)功能正常運(yùn)行。九、財務(wù)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和預(yù)算的落實。2.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財務(wù)違規(guī)違紀(jì)行為。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財務(wù)制度的執(zhí)行情況檢查各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，是否存在違反財務(wù)制度的行為。2.預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況檢查預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，執(zhí)行是否嚴(yán)格，調(diào)整是否符合規(guī)定程序。3.收入的管理情況檢查收入是否及時足額入賬，是否存在截留、挪用、坐支等行為。4.支出的管理情況檢查支出是否合理合規(guī)，是否符合支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，是否存在浪費(fèi)、濫用等行為。5.資產(chǎn)管理情況檢查資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等是否符合規(guī)定程序，資產(chǎn)是否安全完整。6.財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全有效，各崗位是否相互制約、相互監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財務(wù)部門和審計部門應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行檢查，形成檢查報告，報委領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項檢查針對財務(wù)活動中的重點問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。