長期掛賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范長期掛賬行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司發(fā)生的各類長期掛賬業(yè)務(wù)的管理。（三）定義本辦法所稱長期掛賬，是指公司因各種原因形成的超過正常結(jié)算期限（一般為[具體時長]）仍未結(jié)清的應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等各類往來款項。（四）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，確保長期掛賬管理合法合規(guī)。2.及時清理原則：明確責(zé)任部門和責(zé)任人，定期對長期掛賬進(jìn)行清理，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。3.風(fēng)險防控原則：加強(qiáng)對長期掛賬的風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險。4.責(zé)任追究原則：對因工作失誤或故意造成長期掛賬的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、長期掛賬的分類及形成原因（一）應(yīng)收款項長期掛賬1.銷售款項掛賬：客戶因資金緊張、產(chǎn)品質(zhì)量爭議、合同執(zhí)行問題等原因未按時支付貨款。2.其他應(yīng)收款掛賬：員工借款、備用金、押金、保證金等款項長期未歸還或結(jié)算。（二）應(yīng)付款項長期掛賬1.采購款項掛賬：因供應(yīng)商發(fā)票未及時開具、貨物驗收問題、付款審批流程繁瑣等原因?qū)е仑浛钗窗磿r支付。2.其他應(yīng)付款掛賬：應(yīng)付的租金、水電費、物業(yè)費、暫收款項等長期未結(jié)算。（三）形成原因分析1.業(yè)務(wù)流程不規(guī)范：合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等環(huán)節(jié)存在漏洞，導(dǎo)致款項收付不及時。2.溝通協(xié)調(diào)不暢：內(nèi)部部門之間、與客戶或供應(yīng)商之間信息傳遞不及時、不準(zhǔn)確，影響款項結(jié)算。3.監(jiān)督管理不力：對長期掛賬缺乏有效的跟蹤和監(jiān)督，未能及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.人員變動頻繁：相關(guān)業(yè)務(wù)人員或責(zé)任人離職，交接不清，導(dǎo)致長期掛賬問題無人處理。三、長期掛賬的清理流程（一）清查核對1.財務(wù)部門定期（每季度末）對公司的各類往來款項進(jìn)行全面清查，編制長期掛賬明細(xì)表，詳細(xì)記錄每筆掛賬的金額、賬齡、形成原因、涉及部門及責(zé)任人等信息。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門涉及的長期掛賬進(jìn)行自查，核對業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性、準(zhǔn)確性，確認(rèn)款項未結(jié)清的原因，并配合財務(wù)部門進(jìn)行清理工作。3.財務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對，核實掛賬金額及相關(guān)業(yè)務(wù)情況，確保賬賬相符、賬實相符。（二）分類處理1.對于因業(yè)務(wù)糾紛導(dǎo)致的長期掛賬，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與對方協(xié)商解決，提出解決方案，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。協(xié)商解決的方式包括但不限于重新簽訂合同、補(bǔ)充協(xié)議、調(diào)整價格、提供服務(wù)等，以消除糾紛，促進(jìn)款項結(jié)算。2.對于確實無法收回的應(yīng)收款項，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如對方破產(chǎn)清算文件、法院判決書、工商注銷證明等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，作為壞賬損失處理。3.對于無需支付的應(yīng)付款項，由業(yè)務(wù)部門說明原因，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，予以核銷。核銷后的應(yīng)付款項應(yīng)進(jìn)行備查登記，防止重復(fù)支付。（三）跟蹤反饋1.各責(zé)任部門對負(fù)責(zé)清理的長期掛賬制定詳細(xì)的清理計劃，明確清理步驟、時間節(jié)點和責(zé)任人，并將清理計劃報財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門對長期掛賬的清理情況進(jìn)行跟蹤，定期向公司管理層匯報清理進(jìn)度，對清理過程中出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決。3.對于清理工作進(jìn)展緩慢或未能按時完成清理任務(wù)的責(zé)任部門和責(zé)任人，公司將進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、長期掛賬的審批程序（一）應(yīng)收款項壞賬核銷審批1.業(yè)務(wù)部門填寫《應(yīng)收款項壞賬核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實壞賬的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，提出審核意見后報公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報公司總經(jīng)理辦公會審議。總經(jīng)理辦公會審議通過后，方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付款項核銷審批1.業(yè)務(wù)部門填寫《應(yīng)付款項核銷申請表》，說明應(yīng)付款項無需支付的原因及相關(guān)情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請表進(jìn)行審核，核實應(yīng)付款項核銷的合理性和合規(guī)性，提出審核意見后報公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，即可進(jìn)行應(yīng)付款項核銷賬務(wù)處理。（三）其他長期掛賬處理審批對于其他長期掛賬的處理，如因特殊原因需延長掛賬期限或采取其他處理方式的，由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。涉及重大事項的，需報公司總經(jīng)理辦公會審議決定。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對長期掛賬的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查長期掛賬的清理流程是否合規(guī)、審批程序是否健全、賬務(wù)處理是否正確等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反本辦法規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）績效考核1.將長期掛賬清理工作納入各部門及相關(guān)責(zé)任人的績效考核體系，設(shè)定明確的考核指標(biāo)和目標(biāo)值，如長期掛賬金額占比、賬齡控制情況、清理完成率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對在長期掛賬清理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵；對未能完成考核指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，如扣減績效獎金、取消評優(yōu)資格等。六、信息披露公司按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，在財務(wù)報告中如實披露長期掛賬的情況，包括掛賬金額、賬齡結(jié)構(gòu)、形成原因、清理措施及進(jìn)展等信息，確保信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)投資者及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部門負(fù)