遼寧債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)遼寧省債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)舉借、使用、償還等行為，防范和化解債務(wù)風(fēng)險，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于遼寧省各級政府及其部門、機(jī)構(gòu)，以及依法承擔(dān)政府債務(wù)的企事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱債務(wù)主體）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：債務(wù)管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保債務(wù)舉借、使用、償還等行為合法合規(guī)。2.規(guī)模適度原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和財政承受能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度舉債。3.風(fēng)險可控原則：加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險，確保債務(wù)風(fēng)險可控。4.公開透明原則：債務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督。二、債務(wù)分類與規(guī)?？刂疲ㄒ唬﹤鶆?wù)分類1.政府債務(wù)：指政府及其部門、機(jī)構(gòu)為公益性事業(yè)發(fā)展舉借，以財政資金償還的債務(wù)。包括一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。2.企業(yè)債務(wù)：指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動舉借的債務(wù)。（二）規(guī)模控制1.政府債務(wù)規(guī)模一般債務(wù)規(guī)模由省財政部門根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、財政收支狀況等因素，提出年度一般債務(wù)限額建議，報省政府批準(zhǔn)后，報省人大常委會備案。專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模由省財政部門根據(jù)項(xiàng)目收益與融資平衡情況，提出年度專項(xiàng)債務(wù)限額建議，報省政府批準(zhǔn)后，報省人大常委會備案。2.企業(yè)債務(wù)規(guī)模企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度負(fù)債。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，不得用于國家限制或禁止的項(xiàng)目。三、債務(wù)舉借（一）政府債務(wù)舉借1.舉借方式一般債務(wù)通過發(fā)行一般債券舉借。專項(xiàng)債務(wù)通過發(fā)行專項(xiàng)債券舉借。2.舉借程序省財政部門根據(jù)省政府批準(zhǔn)的債務(wù)限額，組織發(fā)行政府債券。政府債券發(fā)行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、承銷等方式進(jìn)行。政府債券發(fā)行收入應(yīng)及時足額繳入國庫，納入政府性基金預(yù)算管理。（二）企業(yè)債務(wù)舉借1.舉借方式企業(yè)債務(wù)舉借方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、股權(quán)融資等。2.舉借程序企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序和審批手續(xù)。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)與債權(quán)人簽訂借款合同或融資租賃合同等法律文件，明確雙方權(quán)利義務(wù)。企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)按照借款合同或融資租賃合同約定的用途使用資金，不得挪作他用。四、債務(wù)使用（一）政府債務(wù)使用1.使用范圍一般債務(wù)主要用于沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，如教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等。專項(xiàng)債務(wù)主要用于有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等。2.使用管理政府債務(wù)資金應(yīng)按照批準(zhǔn)的用途使用，不得擅自改變用途。政府債務(wù)資金使用應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，建立健全項(xiàng)目庫管理制度。政府債務(wù)資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政國庫管理制度，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。（二）企業(yè)債務(wù)使用1.使用范圍企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)按照借款合同或融資租賃合同約定的用途使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.使用管理企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的監(jiān)督和管理。企業(yè)應(yīng)定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查和評估，確保資金使用效益。五、債務(wù)償還（一）政府債務(wù)償還1.償還資金來源一般債務(wù)償還資金來源主要包括一般公共預(yù)算收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、其他資金等。專項(xiàng)債務(wù)償還資金來源主要包括項(xiàng)目收益、專項(xiàng)收入、政府性基金預(yù)算收入等。2.償還方式政府債務(wù)償還應(yīng)按照借款合同或債券發(fā)行文件約定的方式和期限進(jìn)行償還。政府應(yīng)建立健全政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保政府債務(wù)按時足額償還。（二）企業(yè)債務(wù)償還1.償還資金來源企業(yè)債務(wù)償還資金來源主要包括企業(yè)經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置收入、股東增資等。2.償還方式企業(yè)應(yīng)按照借款合同或融資租賃合同約定的方式和期限進(jìn)行償還。企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保企業(yè)債務(wù)按時足額償還。六、債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警（一）監(jiān)測指標(biāo)1.政府債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)債務(wù)率：指政府債務(wù)余額與綜合財力的比率。償債率：指政府當(dāng)年償還債務(wù)本息與當(dāng)年一般公共預(yù)算收入的比率。逾期債務(wù)率：指政府逾期債務(wù)余額與政府債務(wù)余額的比率。2.企業(yè)債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。流動比率：指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動比率：指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。（二）預(yù)警機(jī)制1.預(yù)警等級根據(jù)債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)，將債務(wù)風(fēng)險分為紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、黃色預(yù)警和藍(lán)色預(yù)警四個等級。紅色預(yù)警表示債務(wù)風(fēng)險極高，可能對經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響；橙色預(yù)警表示債務(wù)風(fēng)險高，需要采取有效措施加以防范；黃色預(yù)警表示債務(wù)風(fēng)險較高，需密切關(guān)注；藍(lán)色預(yù)警表示債務(wù)風(fēng)險較低，但仍需加強(qiáng)監(jiān)測。2.預(yù)警處置當(dāng)債務(wù)風(fēng)險達(dá)到預(yù)警等級時，債務(wù)主體應(yīng)及時采取有效措施加以防范和化解。政府應(yīng)根據(jù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置預(yù)案，明確處置措施和責(zé)任分工。七、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.財政部門監(jiān)督檢查省財政部門負(fù)責(zé)對全省債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對政府債務(wù)規(guī)模、舉借、使用、償還等情況進(jìn)行檢查和評估。市、縣財政部門負(fù)責(zé)對本地區(qū)債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保債務(wù)管理規(guī)范、安全、有效。2.審計部門審計監(jiān)督審計部門負(fù)責(zé)對政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，依法對債務(wù)舉借、使用、償還等情況進(jìn)行審計，確保債務(wù)資金使用合法合規(guī)。3.其他部門監(jiān)督發(fā)展改革、金融監(jiān)管等部門按照各自職責(zé)，對債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，共同做好債務(wù)管理工作。（二）信息公開1.政府債務(wù)信息公開省財政部門應(yīng)定期向社會公開政府債務(wù)規(guī)模、舉借、使用、償還等情況，接受社會監(jiān)督。市、縣財政部門應(yīng)按照省財政部門要求，及時公開本地區(qū)政府債務(wù)信息。2.企業(yè)債務(wù)信息公開企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會公開企業(yè)債務(wù)規(guī)模、舉借、使用、償還等情況，接受社會監(jiān)督。八、法律責(zé)任（一）政府債務(wù)主體法律責(zé)任1.債務(wù)主體違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務(wù)、改變債務(wù)用途、未按時足額償還債務(wù)等，由財政部門責(zé)令改正，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。2.債務(wù)主體違反本辦法規(guī)定，造成債務(wù)風(fēng)險的，由財政部門會同有關(guān)部門采取有效措施加以防范和化解，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）企業(yè)債務(wù)主體法律責(zé)任1.企業(yè)違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務(wù)、改變債務(wù)用途、未按時足額償還債務(wù)等，由金融監(jiān)管