重點(diǎn)稅源管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量和效率，確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅收征管制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)被確定為重點(diǎn)稅源的各類企業(yè)、單位和組織（以下統(tǒng)稱“納稅人”）。重點(diǎn)稅源的確定依據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)影響力、稅收貢獻(xiàn)等因素綜合考量，具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定并適時(shí)調(diào)整。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施重點(diǎn)稅源管理，確保管理行為合法合規(guī)。2.分類管理原則：根據(jù)重點(diǎn)稅源納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等，實(shí)施分類管理，提高管理的針對(duì)性和有效性。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.服務(wù)與管理并重原則：在加強(qiáng)管理的同時(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅。二、重點(diǎn)稅源的確定與分類（一）確定標(biāo)準(zhǔn)1.稅收規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：上一年度繳納稅款達(dá)到一定金額以上的納稅人，具體金額根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收總量確定。2.行業(yè)影響力標(biāo)準(zhǔn)：在本地區(qū)某一行業(yè)中具有重要地位，對(duì)行業(yè)發(fā)展具有較大影響力的納稅人，如行業(yè)龍頭企業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)等。3.經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面做出突出貢獻(xiàn)的納稅人。（二）分類方法1.按行業(yè)分類：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，將重點(diǎn)稅源納稅人分為制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等若干行業(yè)類別，針對(duì)不同行業(yè)特點(diǎn)實(shí)施差異化管理。2.按規(guī)模分類：按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模大小，分為大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)，分別制定不同的管理措施和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。三、稅源信息采集與分析（一）信息采集1.納稅人基本信息：包括納稅人的注冊(cè)登記信息、法定代表人信息、經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本等。2.生產(chǎn)經(jīng)營信息：如生產(chǎn)經(jīng)營狀況、產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售量、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤等。3.財(cái)務(wù)核算信息：財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料。4.納稅申報(bào)信息：納稅申報(bào)表、稅款繳納情況、減免稅情況等。5.其他相關(guān)信息：如重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等信息。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述各類信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過多種渠道采集信息，包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)調(diào)查、第三方信息共享等。（二）信息分析1.稅收負(fù)擔(dān)分析：計(jì)算納稅人的各項(xiàng)稅負(fù)指標(biāo)，如增值稅稅負(fù)、企業(yè)所得稅稅負(fù)等，與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析稅負(fù)差異原因。2.稅源變動(dòng)分析：對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的稅源增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析，預(yù)測稅源發(fā)展趨勢。3.稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：識(shí)別納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、納稅申報(bào)等方面存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。4.政策效應(yīng)分析：分析稅收政策調(diào)整對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的影響，評(píng)估政策實(shí)施效果，為政策完善提供參考。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全重點(diǎn)稅源信息分析機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析方法和工具，定期開展信息分析工作，形成分析報(bào)告，為稅源管理決策提供支持。四、稅源監(jiān)控與管理（一）日常監(jiān)控1.納稅申報(bào)監(jiān)控：對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，審核申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)錯(cuò)誤。2.稅款繳納監(jiān)控：監(jiān)控納稅人的稅款繳納情況，確保稅款及時(shí)足額入庫，對(duì)逾期未繳稅款的納稅人依法采取催繳、加收滯納金等措施。3.發(fā)票使用監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人發(fā)票使用情況的監(jiān)控，防止虛開發(fā)票等違法行為的發(fā)生。4.財(cái)務(wù)核算監(jiān)控：定期對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促納稅人整改。（二）專項(xiàng)管理1.重大事項(xiàng)管理：對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握事項(xiàng)進(jìn)展情況，評(píng)估對(duì)稅收的影響，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。2.減免稅管理：加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人減免稅情況的管理，嚴(yán)格審核減免稅申請(qǐng)，確保減免稅政策執(zhí)行到位，防止稅收流失。3.反避稅管理：關(guān)注重點(diǎn)稅源納稅人的跨境交易、關(guān)聯(lián)交易等情況，加強(qiáng)反避稅調(diào)查和管理，防范國際稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國家稅收權(quán)益。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查等，及時(shí)消除稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)反饋：將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果反饋給稅源管理部門，作為調(diào)整管理策略和完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的依據(jù)。五、納稅服務(wù)（一）政策宣傳與輔導(dǎo)1.及時(shí)向重點(diǎn)稅源納稅人宣傳國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，通過舉辦培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料、開展在線輔導(dǎo)等方式，確保納稅人了解政策內(nèi)容和執(zhí)行要求。2.針對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的行業(yè)特點(diǎn)和稅收政策需求，提供個(gè)性化的政策輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。（二）辦稅服務(wù)1.優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，為重點(diǎn)稅源納稅人提供便捷、高效的辦稅服務(wù)。推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。2.建立重點(diǎn)稅源納稅人辦稅綠色通道，為納稅人提供優(yōu)先辦理、專人輔導(dǎo)等服務(wù)，及時(shí)解決納稅人在辦稅過程中遇到的問題。（三）權(quán)益保護(hù)1.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，依法保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等權(quán)利。2.及時(shí)受理和處理納稅人的投訴和舉報(bào)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。六、部門協(xié)作與信息共享（一）內(nèi)部協(xié)作1.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，形成稅源管理合力。征收管理部門負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源管理的組織協(xié)調(diào)和綜合管理；稅收政策部門負(fù)責(zé)稅收政策的宣傳輔導(dǎo)和政策執(zhí)行監(jiān)督；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)辦稅服務(wù)；稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處。2.建立健全內(nèi)部信息傳遞和共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源信息在各部門之間的實(shí)時(shí)傳遞和共享，提高稅源管理效率。（二）外部協(xié)作1.加強(qiáng)與財(cái)政、發(fā)改、經(jīng)信、統(tǒng)計(jì)、工商、銀行等部門的協(xié)作配合，建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的實(shí)時(shí)交換和共享。2.共同開展重點(diǎn)稅源調(diào)查和分析工作，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢和稅源變化的監(jiān)測和預(yù)測，為稅收征管決策提供支持。3.聯(lián)合開展稅收專項(xiàng)整治行動(dòng)，打擊涉稅違法犯罪行為，維護(hù)稅收秩序。七、考核與評(píng)價(jià)（一）考核指標(biāo)1.稅源監(jiān)控指標(biāo)：包括重點(diǎn)稅源納稅人的戶數(shù)增減、稅收收入完成情況、稅源變動(dòng)率等。2.稅收征管質(zhì)量指標(biāo)：如申報(bào)準(zhǔn)確率、稅款入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率等。3.納稅服務(wù)指標(biāo)：納稅人滿意度、投訴舉報(bào)處理及時(shí)率等。4.風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有效率等。（二）考核方式1.定期考核：稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)重點(diǎn)稅源管理工作進(jìn)行考核，考核周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為季度或年度考核。2.日常監(jiān)控考核：通過日常稅源監(jiān)控工作，對(duì)重點(diǎn)稅源管理工作進(jìn)行實(shí)時(shí)考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.綜合評(píng)價(jià)：結(jié)合定期考核和日常監(jiān)控考核結(jié)果，對(duì)重點(diǎn)稅源管理工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)稅源管理部門和相關(guān)人員績效考核的重要依據(jù)。（三）結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其繼