財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等行為，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的取得、使用和處置合法合規(guī)。2.安全性原則：注重財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全保護(hù)，采取必要的措施防范財(cái)務(wù)資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全可靠。3.效益性原則：合理配置財(cái)務(wù)資產(chǎn)，提高財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用效率和效益，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資產(chǎn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。4.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)資產(chǎn)的全生命周期管理，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的有效管控。（四）定義1.財(cái)務(wù)資產(chǎn)：指公司擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的、預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括但不限于貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。二、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的相關(guān)制度和流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的核算與賬務(wù)處理，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)資產(chǎn)的狀況和變動(dòng)情況。3.參與財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、處置等工作，提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和支持。4.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理，制定具體的資產(chǎn)管理辦法和操作規(guī)程。2.組織實(shí)施財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、維護(hù)、清查等日常管理工作，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全與完整。3.建立健全財(cái)務(wù)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息，并及時(shí)更新和維護(hù)。4.負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，定期編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行分析和處理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)通報(bào)。5.參與財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（三）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的日常使用和管理，制定本部門(mén)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用計(jì)劃和操作規(guī)程，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的正常使用。2.對(duì)本部門(mén)使用的財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合進(jìn)行維修和保養(yǎng)工作。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全保管，防止財(cái)務(wù)資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。4.在財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)，配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作，提供必要的信息和資料。（四）審批部門(mén)1.根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、處置、重大維修等事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保各項(xiàng)決策符合公司的利益和規(guī)定。2.審查財(cái)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性和必要性，對(duì)不符合要求的事項(xiàng)提出修改意見(jiàn)或不予批準(zhǔn)。三、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)與驗(yàn)收（一）采購(gòu)計(jì)劃1.使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，提前編制財(cái)務(wù)資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查采購(gòu)資產(chǎn)的必要性、合理性和可行性，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)存量情況，提出調(diào)整建議，報(bào)審批部門(mén)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃作為財(cái)務(wù)資產(chǎn)采購(gòu)的依據(jù)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和比較，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行招標(biāo)、評(píng)標(biāo)等工作，確保采購(gòu)過(guò)程的透明度和公正性。（三）驗(yàn)收管理1.財(cái)務(wù)資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同使用部門(mén)、質(zhì)量管理部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)和檢查，確保驗(yàn)收資產(chǎn)與合同約定一致，質(zhì)量符合要求。3.驗(yàn)收合格的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退貨等。四、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的入賬與核算（一）入賬依據(jù)1.財(cái)務(wù)資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿刹Ⅱ?yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)資產(chǎn)的入賬核算，準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值和相關(guān)信息。（二）賬務(wù)處理1.貨幣資金的賬務(wù)處理按照國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金的安全和準(zhǔn)確核算。2.有價(jià)證券的入賬價(jià)值按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)格或公允價(jià)值確定，其后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。3.應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。4.存貨的入賬價(jià)值按照采購(gòu)成本、加工成本等確定，存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。5.固定資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，其折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，并按照規(guī)定的折舊年限和折舊率計(jì)提折舊。6.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，其攤銷(xiāo)方法應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)方式合理確定，并按照規(guī)定的攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制的要求，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確列示，反映公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的狀況和變動(dòng)情況。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的分類(lèi)、計(jì)價(jià)方法、折舊攤銷(xiāo)政策、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況等重要信息進(jìn)行詳細(xì)披露，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者全面了解公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的情況。五、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用財(cái)務(wù)資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或超范圍使用。2.建立財(cái)務(wù)資產(chǎn)使用登記制度，使用人員應(yīng)在使用前和使用后對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記，記錄使用時(shí)間、使用內(nèi)容、使用人員等信息，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用可追溯。3.對(duì)于多人共同使用的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)明確使用責(zé)任人，做好使用交接工作，避免出現(xiàn)管理漏洞。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定財(cái)務(wù)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合進(jìn)行維修和保養(yǎng)。3.對(duì)于大型、關(guān)鍵的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)和檢測(cè)，確保其性能和安全性符合要求。（三）安全管理1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全防范措施，防止財(cái)務(wù)資產(chǎn)被盜、被搶、被損壞等情況發(fā)生。2.對(duì)存放財(cái)務(wù)資產(chǎn)的場(chǎng)所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如防盜門(mén)窗、監(jiān)控設(shè)備、消防器材等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)使用人員的安全教育，提高其安全意識(shí)，要求使用人員妥善保管財(cái)務(wù)資產(chǎn)，不得隨意轉(zhuǎn)借、出租或丟棄財(cái)務(wù)資產(chǎn)。六、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與清查（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容，并報(bào)審批部門(mén)批準(zhǔn)。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋公司所有的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，包括貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保全面清查財(cái)務(wù)資產(chǎn)的狀況。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等信息，確保賬實(shí)相符。2.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)差異表，詳細(xì)記錄差異情況和原因分析。3.對(duì)于盤(pán)盈的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)；對(duì)于盤(pán)虧、毀損的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，應(yīng)分析原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）清查報(bào)告1.盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制財(cái)務(wù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)的基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異原因及處理建議等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)和審批部門(mén)，作為財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查結(jié)果的重要依據(jù)和決策參考。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。七、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保處置過(guò)程符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定的要求。2.處置財(cái)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)注重資產(chǎn)的使用價(jià)值和經(jīng)濟(jì)利益的最大化，避免資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，確保處置決策的科學(xué)性和合理性。（二）處置方式1.出售：將閑置、多余或已不適用的財(cái)務(wù)資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人，以獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益。2.報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)落后等原因不再具有使用價(jià)值的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將公司不再需要但仍有一定使用價(jià)值的財(cái)務(wù)資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)等。4.置換：通過(guò)與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取公司所需的資產(chǎn)或資源。（三）處置程序1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出財(cái)務(wù)資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況和處置原因，提出審核意見(jiàn)，報(bào)審批部門(mén)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施處置工作。對(duì)于出售、報(bào)廢等處置方式，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)、拍賣(mài)等，確保處置過(guò)程的公正、公平、公開(kāi)。4.處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)資料，配合政府部門(mén)的工作。2.對(duì)于政府部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告政府部門(mén)。（三）檢查考核1.建立財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理檢查考