經(jīng)費賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)費賬戶的管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的經(jīng)費賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費賬戶的設(shè)立、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行經(jīng)費賬戶的操作，確保各項業(yè)務(wù)規(guī)范有序。3.安全性原則：采取有效措施保障經(jīng)費賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排經(jīng)費使用，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展。二、經(jīng)費賬戶的設(shè)立與變更（一）賬戶設(shè)立1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，設(shè)立經(jīng)費賬戶。2.設(shè)立經(jīng)費賬戶時，應(yīng)向開戶銀行提交相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等，按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。3.經(jīng)費賬戶應(yīng)按照資金性質(zhì)和用途進行分類設(shè)置，明確賬戶名稱、賬號、開戶行等信息。（二）賬戶變更1.因公司名稱變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要變更經(jīng)費賬戶信息的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。2.變更經(jīng)費賬戶信息時，應(yīng)及時通知開戶銀行，并提交相關(guān)證明文件，辦理賬戶變更登記。三、經(jīng)費賬戶的使用（一）經(jīng)費來源1.公司經(jīng)費主要來源于財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入等。2.各項經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保經(jīng)費來源合法合規(guī)。（二）經(jīng)費支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及維護費等。3.項目經(jīng)費：按照項目預(yù)算安排，用于特定項目的支出。4.其他經(jīng)費：根據(jù)公司實際情況，經(jīng)批準(zhǔn)列支的其他費用。（三）經(jīng)費支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對經(jīng)費支出的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對經(jīng)費支出進行審批，超過審批權(quán)限的，報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）經(jīng)費支付方式1.經(jīng)費支付應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.采用支票支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保支票安全。3.采用網(wǎng)上銀行支付的，應(yīng)妥善保管網(wǎng)上銀行密鑰，設(shè)置安全的支付密碼，防止資金被盜用。四、經(jīng)費賬戶的核算與管理（一）會計核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行經(jīng)費賬戶的會計核算，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄經(jīng)費收支情況。2.經(jīng)費賬戶的會計憑證、賬簿、報表等資料應(yīng)按照規(guī)定妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）銀行賬戶管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與開戶銀行核對經(jīng)費賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。2.加強對銀行賬戶印鑒的管理，實行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意開設(shè)新的賬戶。（三）資金管理1.加強對經(jīng)費賬戶資金的管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。2.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.定期對經(jīng)費賬戶資金進行清查盤點，確保資金安全。五、經(jīng)費賬戶的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費賬戶的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性、真實性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對經(jīng)費賬戶的日常管理和監(jiān)督，定期對經(jīng)費使用情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供經(jīng)費賬戶的相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保經(jīng)費賬戶管理符合法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)、變更或撤銷經(jīng)費賬戶的。2.違反規(guī)定使用經(jīng)費賬戶資金，擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的。3.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等資料的。4.截留、挪用、私分經(jīng)費賬戶資金的。5.其他違反經(jīng)費賬戶管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、通報批評等處理。2.對違反法律法規(guī)的行為，依法追