海事票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司海事票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)使用的合法性、準確性和安全性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及海事票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于船舶運營部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)以及海事行業(yè)相關(guān)標準，確保票據(jù)的獲取、使用和管理符合法律規(guī)定。2.準確性原則票據(jù)信息的填寫必須真實、準確、完整，不得虛假記載或遺漏重要事項，保證票據(jù)作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證的可靠性。3.安全性原則加強票據(jù)的保管措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或非法使用，保障公司和客戶的合法權(quán)益。4.規(guī)范操作原則明確票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任，做到流程清晰、責(zé)任明確，確保票據(jù)管理工作有序進行。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）船舶噸稅專用繳款書用于繳納船舶噸稅，是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅。適用于公司旗下所有從事國際航線運輸?shù)拇啊＃ǘ┖Ｊ滦姓聵I(yè)性收費票據(jù)1.港口建設(shè)費專用收據(jù)用于收取港口建設(shè)費，專項用于港口基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。適用于公司船舶在國內(nèi)港口裝卸貨物時，按照規(guī)定應(yīng)繳納港口建設(shè)費的情況。2.其他海事行政事業(yè)性收費票據(jù)根據(jù)不同的海事行政收費項目，使用相應(yīng)的專用票據(jù)，如船舶登記費、船舶簽證費等。具體適用范圍按照國家和地方海事管理機構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票在與海事相關(guān)的業(yè)務(wù)活動中，如船舶維修、物資采購、運輸服務(wù)等涉及應(yīng)稅行為時，應(yīng)開具相應(yīng)的發(fā)票。發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，根據(jù)交易對方的性質(zhì)和稅務(wù)規(guī)定進行開具。三、票據(jù)領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前填寫《海事票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計使用時間。2.申請表需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確保申請的合理性和必要性。（二）審批流程1.《海事票據(jù)領(lǐng)購申請表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請內(nèi)容進行初步審核，核對庫存票據(jù)情況，評估是否滿足申請需求。2.若庫存充足，財務(wù)人員簽署意見后報財務(wù)負責(zé)人審批；若庫存不足，財務(wù)人員需注明原因，并提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。（三）領(lǐng)購方式1.對于可以通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)平臺領(lǐng)購的票據(jù)，財務(wù)人員按照相關(guān)規(guī)定在網(wǎng)上進行操作，完成領(lǐng)購流程。2.對于需要到稅務(wù)機關(guān)或海事管理機構(gòu)現(xiàn)場領(lǐng)購的票據(jù)，由財務(wù)人員或指定專人攜帶相關(guān)證件和資料，前往指定地點辦理領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購時需仔細核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準確無誤。四、票據(jù)使用（一）開具要求1.票據(jù)開具人員必須嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)，做到字跡清晰、項目齊全、內(nèi)容真實。2.對于涉及金額、數(shù)量等關(guān)鍵信息的填寫，應(yīng)確保準確無誤，大小寫金額必須一致。3.開具發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定的開票時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）使用規(guī)范1.船舶噸稅專用繳款書、海事行政事業(yè)性收費票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或擅自擴大使用范圍。2.在開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況如實開具，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。（三）交付與簽收1.票據(jù)開具后，應(yīng)及時將票據(jù)交付給客戶或相關(guān)部門。對于發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定的方式進行交付，如郵寄、上門送達等。2.客戶或相關(guān)部門在收到票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認，注明簽收日期和票據(jù)號碼等信息。五、票據(jù)保管（一）保管責(zé)任1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，明確票據(jù)保管人員的職責(zé)，負責(zé)票據(jù)的日常保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。（二）保管場所1.應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管倉庫或保險柜，確保保管場所安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.票據(jù)保管倉庫或保險柜應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。（三）保管方式1.票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。2.對于空白票據(jù)和已開具未核銷的票據(jù)應(yīng)分別存放，并做好標識。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在《票據(jù)盤點表》中。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。六、票據(jù)核銷（一）核銷申請1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫《海事票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的使用情況、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.《海事票據(jù)核銷申請表》需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確保申請內(nèi)容真實、準確。（二）核銷流程1.《海事票據(jù)核銷申請表》連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對提交的資料進行審核，核對票據(jù)的使用情況與業(yè)務(wù)資料是否一致，金額計算是否準確等。3.審核無誤后，財務(wù)人員在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將核銷情況記錄在票據(jù)管理臺賬中。4.對于涉及稅務(wù)申報的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定進行發(fā)票核銷處理，并及時申報繳納相關(guān)稅款。（三）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損毀等情況，應(yīng)立即向公司相關(guān)部門報告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)或海事管理機構(gòu)掛失、報備。2.在辦理掛失、報備手續(xù)后，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)處理，如登報聲明作廢、接受處罰等。對于丟失的票據(jù)，應(yīng)在核銷時提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后進行核銷。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司票據(jù)管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門不定期對票據(jù)管理工作進行審計監(jiān)督，重點檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)操作等問題。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)、海事管理機構(gòu)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理資料和情況。2.對于相關(guān)部門提出的整改意見，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告給公司領(lǐng)導(dǎo)。八、罰則（一）違規(guī)行為界定1.未按照本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管或核銷海事票據(jù)的行為。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)或擅自擴大票據(jù)使用范圍的行為。3.虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符發(fā)票的行為。4.票據(jù)丟失、被盜、損毀未及時報告或未按照規(guī)定處理的行為。（二）處罰措施1.對于違反本辦法規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)