票據(jù)收入管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)收入管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保票據(jù)收入的安全、完整、及時(shí)入賬，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)收入管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏、涂改。4.及時(shí)性原則：票據(jù)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延、截留。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和傳遞，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜用。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等增值稅應(yīng)稅行為，購(gòu)買方為一般納稅人時(shí)開具。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等增值稅應(yīng)稅行為，購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人時(shí)開具。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)，如押金、定金、往來款項(xiàng)等。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算。（三）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)：適用于公司收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等非稅收入。2.非稅收入專用票據(jù)：根據(jù)不同的非稅收入項(xiàng)目，由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與開具（一）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.申請(qǐng)：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門審批。2.領(lǐng)購(gòu)：財(cái)務(wù)部門憑審批后的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》及相關(guān)證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門指定的票據(jù)發(fā)售點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.登記：財(cái)務(wù)部門對(duì)領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》，記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）票據(jù)開具1.開具要求-必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。-填寫的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。-對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.開具流程-業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具票據(jù)。-財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的相關(guān)資料，審核無誤后，按照規(guī)定開具票據(jù)。-開具后的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買方，并要求購(gòu)買方簽收確認(rèn)。四、票據(jù)的保管與使用（一）票據(jù)保管1.專人負(fù)責(zé)：公司設(shè)立票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.專柜存放：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)專柜內(nèi)，確保安全。保險(xiǎn)柜或票據(jù)專柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。3.分類存放：按照票據(jù)的種類、號(hào)碼、年度等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)存放索引，注明各類票據(jù)的存放位置。4.定期盤點(diǎn)：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)盤點(diǎn)表》，記錄盤點(diǎn)日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）票據(jù)使用1.限量供應(yīng)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)票據(jù)的使用實(shí)行限量供應(yīng)制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)量，合理核定其票據(jù)使用量，并在《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》上注明。2.交舊領(lǐng)新：各部門在使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在審核無誤后，按照“交舊領(lǐng)新”的原則，為其辦理新票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.禁止轉(zhuǎn)讓：嚴(yán)禁將公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。4.遺失處理：如發(fā)生票據(jù)遺失，票據(jù)保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報(bào)聲明作廢、向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門掛失等。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、票據(jù)收入的核算與入賬（一）核算要求1.準(zhǔn)確記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)票據(jù)收入進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄。2.及時(shí)入賬：票據(jù)收入應(yīng)在取得收入的當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)入賬，不得拖延。3.分類核算：根據(jù)票據(jù)的種類和收入的性質(zhì)，對(duì)票據(jù)收入進(jìn)行分類核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。（二）入賬流程1.審核票據(jù)：財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門交付的票據(jù)后，應(yīng)首先對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具日期、號(hào)碼、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定，與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等。2.編制記賬憑證：審核無誤后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)票據(jù)內(nèi)容編制記賬憑證，注明票據(jù)號(hào)碼、收入金額、收入來源等信息。記賬憑證應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為登記賬簿的依據(jù)。3.登記賬簿：財(cái)務(wù)人員按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記相關(guān)賬簿，如總賬、明細(xì)賬等。登記賬簿時(shí)，應(yīng)確保數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、摘要完整。4.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)收入的核算情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。六、票據(jù)的核銷與銷毀（一）票據(jù)核銷1.定期核銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況清晰、準(zhǔn)確。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的存根聯(lián)與記賬憑證、賬簿記錄是否一致。2.審核簽字：票據(jù)核銷工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。審核內(nèi)容包括票據(jù)的使用情況、收入入賬情況、作廢票據(jù)處理情況等。3.歸檔保管：核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保管，以備查閱。歸檔時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)的種類、年度等進(jìn)行分類整理，編制檔案索引，便于查找。（二）票據(jù)銷毀1.銷毀條件：票據(jù)存根聯(lián)保管期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門備案后，可以進(jìn)行銷毀。2.銷毀程序：票據(jù)銷毀工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行銷毀。銷毀過程中，應(yīng)填寫《票據(jù)銷毀登記表》，記錄銷毀日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。銷毀工作完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)銷人員等簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)收入管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、使用、核算、核銷等環(huán)節(jié)。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)公司實(shí)際情況，可針對(duì)票據(jù)收入管理中的重點(diǎn)問題或薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法、步驟等。3.問題整改：對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)收入相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.接受財(cái)政部門檢查：對(duì)于涉及財(cái)政票據(jù)的收入管理，應(yīng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求做好相關(guān)工作。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.警告：對(duì)于初次違反本辦法規(guī)定，情節(jié)較輕的，給予警告處分。2.罰款：對(duì)于違反本辦法規(guī)定，造成一定經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，處以一定金額的罰款。罰款金額根據(jù)情節(jié)輕重確定。3.解除勞動(dòng)合同：對(duì)于嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響