收支管理辦法基層[公司/組織名稱]收支管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司/組織的收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的收支管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)符合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具有合理的依據(jù)和必要性。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收支活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督管理。收入管理收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括公司/組織提供的產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營(yíng)業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司/組織既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本公司/組織貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。收入核算與管理1.各部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行及款項(xiàng)回收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算與監(jiān)督。3.對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)建立銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、客戶信息等，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。4.其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。5.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。收入票據(jù)管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。支出管理支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出。3.營(yíng)業(yè)外支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)納入公司/組織年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.審批流程原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保支出審批的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明支出的真實(shí)性和合理性。4.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、投資項(xiàng)目等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效益等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。公司/組織內(nèi)部組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，形成評(píng)審意見。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)評(píng)審意見和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行決策，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況的檢查和監(jiān)督。支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理，分期計(jì)提折舊或攤銷。4.加強(qiáng)對(duì)支出款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照合同約定或?qū)徟庖娭Ц犊铐?xiàng)，確保資金支付的安全和合規(guī)。5.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)，提高資金使用效益。支出票據(jù)管理1.公司/組織應(yīng)取得合法有效的支出票據(jù)，作為報(bào)銷和記賬的依據(jù)。2.支出票據(jù)應(yīng)具備以下要素：發(fā)票或收據(jù)的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。4.支出票據(jù)的粘貼應(yīng)規(guī)范、整齊，便于審核和裝訂。資金管理資金預(yù)算管理1.公司/組織應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的預(yù)算管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司/組織年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司/組織管理層審批。4.經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算方案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金籌集管理1.根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，及時(shí)足額到位。4.建立健全資金籌集風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金籌集風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。資金使用管理1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤審計(jì)制度，確保資金使用的安全和效益。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金的存放方式，確保資金的保值增值。資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。3.選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀支付等，確保資金結(jié)算的便捷和安全。4.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管資金結(jié)算票據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)方式等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，形成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、資金管理、票據(jù)使用等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)檢查可采取定期檢查、不定期抽查等方式進(jìn)行，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。3.對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查。2.按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合外部監(jiān)督檢查工作。3.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，積極整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。