折舊基金管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范公司折舊基金的管理，確保折舊基金的合理計提、使用和監(jiān)督，依據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，結合本公司實際情況制定本辦法。折舊基金是公司固定資產在使用過程中因損耗而轉移到產品成本或商品流通費中的那部分價值的貨幣表現(xiàn)，是公司維持簡單再生產的重要資金來源。合理管理折舊基金對于保障公司固定資產的更新改造、維持公司正常生產經(jīng)營秩序、提高公司經(jīng)濟效益具有重要意義。適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門、各分支機構以及全資、控股子公司的折舊基金管理。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標準計提、使用折舊基金，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：折舊基金應專項用于固定資產的更新改造、大修理等與固定資產相關的支出，不得挪作他用。3.預算管理原則：將折舊基金納入公司年度預算管理，合理安排使用計劃，提高資金使用效率。4.效益優(yōu)先原則：在滿足固定資產更新改造需求的前提下，充分考慮折舊基金的使用效益，確保公司資產的保值增值。折舊基金的計提計提范圍公司所有固定資產均應按照本辦法規(guī)定計提折舊基金。固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。計提方法1.年限平均法：根據(jù)固定資產原值、預計凈殘值率和預計使用年限計算折舊額。計算公式為：年折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。2.工作量法：根據(jù)實際工作量計算折舊額。計算公式為：單位工作量折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計總工作量；月折舊額=當月實際工作量×單位工作量折舊額。3.雙倍余額遞減法：在不考慮固定資產預計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計算折舊額。計算公式為：年折舊率=2÷預計使用年限×100%；年折舊額=每年年初固定資產賬面凈值×年折舊率。實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內，將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷。4.年數(shù)總和法：將固定資產的原值減去預計凈殘值后的余額，乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額。計算公式為：年折舊率=尚可使用年限÷預計使用年限的年數(shù)總和×100%；年折舊額=（固定資產原值預計凈殘值）×年折舊率。公司應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理選擇折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。計提時間公司應按月計提折舊基金，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。預計凈殘值率公司應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值率。預計凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。一般情況下，固定資產的預計凈殘值率不得低于固定資產原值的3%，不得高于固定資產原值的5%。折舊基金的使用使用范圍1.固定資產更新改造：用于購置新的固定資產，替換已提足折舊或技術落后、性能低下的舊固定資產，以提高公司生產經(jīng)營能力和產品質量。2.固定資產大修理：對固定資產進行全面檢修、修復，恢復其原有性能和精度，延長其使用壽命。3.與固定資產相關的技術改造：采用新技術、新工藝、新材料對固定資產進行改造，提高固定資產的技術含量和生產效率。4.其他與固定資產維護、更新有關的支出：如固定資產的日常維護保養(yǎng)費用、固定資產的保險費用等。使用審批程序1.項目申請：各部門根據(jù)本部門固定資產的實際情況，提出折舊基金使用項目申請，填寫《折舊基金使用申請表》，詳細說明項目名稱、內容、預算金額、預期效果等。2.部門審核：申請部門負責人對項目申請進行審核，確保項目的必要性、合理性和可行性。審核通過后，報公司財務部門。3.財務審核：公司財務部門對項目申請進行財務審核，重點審核項目預算的合理性、資金來源的合規(guī)性等。審核通過后，報公司資產管理部門。4.資產管理部門審核：公司資產管理部門對項目申請進行審核，評估項目對公司固定資產狀況的影響，包括固定資產的更新改造是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、大修理是否必要等。審核通過后，報公司分管領導審批。5.領導審批：公司分管領導根據(jù)各部門審核意見，對項目申請進行審批。審批通過后，項目方可實施。使用計劃與預算管理1.公司應根據(jù)固定資產的使用狀況和更新改造需求，編制年度折舊基金使用計劃。年度折舊基金使用計劃應明確各項目的名稱、預算金額、實施時間等，并報公司董事會批準。2.各部門應嚴格按照年度折舊基金使用計劃組織項目實施，不得擅自調整項目預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照原審批程序重新報批。3.公司財務部門應加強對折舊基金使用的預算管理，定期對折舊基金的使用情況進行分析和監(jiān)控，確保資金使用符合預算安排。折舊基金的核算與監(jiān)督核算要求1.公司應設置專門的會計科目對折舊基金進行核算，準確記錄折舊基金的計提、使用和結余情況。2.折舊基金的計提應按照規(guī)定的方法和時間進行，確保計提金額準確無誤。計提折舊時，應借記相關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。3.折舊基金使用時，應按照審批后的項目和金額進行賬務處理。支付款項時，借記相關成本費用科目或“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”等科目。4.公司應定期編制折舊基金收支報表，反映折舊基金的收支情況，并報送公司領導和相關部門。監(jiān)督檢查1.公司內部審計部門應定期對折舊基金的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查折舊基金的計提、使用是否符合規(guī)定，審批程序是否健全，賬務處理是否正確等。2.公司財務部門應加強對折舊基金使用情況的日常監(jiān)督，定期檢查項目實施進度和資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.公司資產管理部門應配合財務部門和審計部門做好折舊基金的監(jiān)督檢查工作，提供固定資產的相關信息和資料，確保監(jiān)督檢查工作的順利進行。違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定計提、使用折舊基金的部門和個人，公司將責令其限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰。2.對于挪用折舊基金、擅自改變折舊基金使用用途等嚴重違規(guī)行為，公司將依法追究相關責任人的法律責任。3.因違規(guī)使用折舊基