宜昌財稅管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范宜昌地區(qū)各類公司/組織的財稅管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財稅活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，維護國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策的有效執(zhí)行。適用范圍本辦法適用于宜昌市內(nèi)依法設(shè)立的各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“公司/組織”）。基本原則1.合法性原則：公司/組織的財稅管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)財經(jīng)制度。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財稅信息的可靠性。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財稅管理制度和流程，明確各崗位的職責和權(quán)限，保證財稅工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化財稅資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司/組織經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。財務(wù)管理制度財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)管理人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責分工，確保財務(wù)管理工作的有效開展。2.財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要配備具有一定財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)素養(yǎng)的人員。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織的財務(wù)管理制度，履行以下職責：負責公司/組織的財務(wù)核算、會計報表編制、財務(wù)分析等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。執(zhí)行財務(wù)預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。負責公司/組織的資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司/組織的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供依據(jù)。負責稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃等工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。財務(wù)預算管理1.預算編制公司/組織應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財務(wù)預算。預算編制應(yīng)涵蓋公司/組織的各項收入、成本、費用、利潤等指標，并明確預算執(zhí)行的責任部門和責任人。2.預算審批年度財務(wù)預算編制完成后，應(yīng)提交公司/組織管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司/組織的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算進行審核和調(diào)整，確保預算的合理性和可行性。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控公司/組織應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預算，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并向管理層報告。4.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整應(yīng)充分考慮公司/組織的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素，確保調(diào)整后的預算符合公司/組織的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。收入管理1.收入確認原則公司/組織應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)滿足以下條件：商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。同時，應(yīng)加強對收入的管理，規(guī)范收入結(jié)算流程，防范收入風險。3.應(yīng)收賬款管理公司/組織應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司/組織的合法權(quán)益。成本費用管理1.成本費用核算原則公司/組織應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用控制公司/組織應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應(yīng)嚴格按照預算控制成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。3.費用報銷管理公司/組織應(yīng)制定明確的費用報銷制度，規(guī)范費用報銷流程。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人和財務(wù)負責人審核后，報公司/組織管理層審批。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價公司/組織的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本計價，對于特殊情況需要采用其他計價方法的，應(yīng)按照國家會計準則的規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)管理公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理公司/組織應(yīng)加強對無形資產(chǎn)（如商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等）和其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、在建工程等）的管理，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行核算和管理。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司/組織應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表及附注，全面反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告審核與披露財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，并提交公司/組織管理層審批。對于需要對外披露的財務(wù)報告，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行披露，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整和及時。3.財務(wù)分析公司/組織應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評估公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，全面、客觀地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記公司/組織應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報公司/組織應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。納稅申報應(yīng)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。財務(wù)部門應(yīng)加強對納稅申報的管理，確保申報數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。稅款繳納與籌劃1.稅款繳納公司/組織應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的期限和方式，足額繳納稅款。對于逾期未繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金，避免產(chǎn)生稅務(wù)風險。2.稅務(wù)籌劃公司/組織應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司/組織的經(jīng)營狀況、稅收政策等因素，制定科學合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風險管理1.風險識別與評估公司/組織應(yīng)建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的稅務(wù)風險進行評估，識別潛在的稅務(wù)風險點，并采取有效措施進行防范和控制。2.風險應(yīng)對措施對于識別出的稅務(wù)風險，公司/組織應(yīng)根據(jù)風險的性質(zhì)和程度，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。應(yīng)對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受等。同時，應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司/組織的稅務(wù)管理活動符合稅收法規(guī)的要求。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，保護資產(chǎn)的安全和完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司/組織實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。各要素應(yīng)相互關(guān)聯(lián)、相互作用，形成有效的內(nèi)部控制體系。3.內(nèi)部控制措施公司/組織應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標和要素，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。內(nèi)部監(jiān)督機制1.監(jiān)督機構(gòu)與職責公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，如審計部門或監(jiān)事會，負責對公司/組織的財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)明確職責權(quán)限，配備專業(yè)的監(jiān)督人員，確保監(jiān)督工作的有效開展。2.監(jiān)督方式與頻率內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對公司/組織的財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。定期檢查應(yīng)至少每年進行一次，不定期抽查應(yīng)根據(jù)實際情況