審計督辦管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計督辦工作，規(guī)范審計督辦行為，提高審計工作效率和質量，確保公司各項經(jīng)營活動合法合規(guī)、高效運行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部各部門、各子公司及分支機構的審計督辦工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計督辦工作嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計過程和結果合法合規(guī)。2.獨立客觀原則：審計人員應保持獨立、客觀的態(tài)度，不受任何部門或個人的干擾，公正地開展審計督辦工作，如實反映問題，提出客觀合理的建議。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、內(nèi)部控制、項目管理、經(jīng)濟責任等，實現(xiàn)審計督辦工作的全面覆蓋。4.重點突出原則：在全面審計的基礎上，重點關注公司重大決策、重要項目、關鍵環(huán)節(jié)和高風險領域，確保審計資源的合理配置和有效利用。5.監(jiān)督與服務并重原則：通過審計督辦及時發(fā)現(xiàn)問題、督促整改，同時為公司提供專業(yè)的咨詢和建議，幫助完善管理制度，提升管理水平，實現(xiàn)監(jiān)督與服務的有機結合。二、審計督辦機構及職責（一）審計部門公司設立獨立的審計部門，負責組織實施審計督辦工作。其主要職責包括：1.制定和完善審計督辦管理制度、工作流程和審計計劃。2.組建審計團隊，配備專業(yè)審計人員，并對審計人員進行培訓、管理和考核。3.組織開展各類審計項目，包括財務審計、內(nèi)部控制審計、專項審計等，對審計事項進行深入調查、分析和評價。4.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，下達審計督辦通知，明確整改要求和期限，跟蹤整改落實情況。5.定期向公司管理層匯報審計工作進展情況、審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及整改情況，為管理層決策提供依據(jù)。6.建立審計檔案，對審計工作底稿、審計報告、整改資料等進行整理、歸檔和保管。（二）審計人員審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司內(nèi)部規(guī)章制度。其主要職責包括：1.按照審計計劃和工作安排，具體實施審計項目，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.對審計事項進行分析和判斷，發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見和建議。3.協(xié)助審計部門負責人跟蹤審計問題的整改落實情況，對整改結果進行審核和評價。4.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。（三）被審計部門及相關人員被審計部門及相關人員應積極配合審計工作，提供真實、完整的資料和信息，協(xié)助審計人員開展工作。其主要職責包括：1.按照審計部門的要求，及時提供與審計事項相關的文件、資料、數(shù)據(jù)等。2.對審計人員提出的問題進行解釋和說明，配合審計人員進行調查核實。3.根據(jù)審計意見和建議，制定整改措施，落實整改責任，按時完成整改任務，并向審計部門報送整改報告。三、審計督辦內(nèi)容（一）財務收支審計1.審查公司財務報表的真實性、準確性和完整性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查各項收入的確認是否符合會計準則和公司規(guī)定，是否存在截留、隱瞞、虛報收入等問題。3.審查成本費用的支出是否合理、合規(guī)，是否存在浪費、濫用資金等情況，費用報銷審批程序是否嚴格執(zhí)行。4.核實貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的真實性、存在性和完整性，檢查資產(chǎn)的管理和核算是否規(guī)范。5.審查負債的確認和計量是否準確，是否存在潛在的債務風險。（二）內(nèi)部控制審計1.評估公司內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.檢查各項內(nèi)部控制制度是否完善，是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，關鍵控制點是否有效設置和執(zhí)行。3.審查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題，對內(nèi)部控制缺陷進行識別和評價。4.關注內(nèi)部控制的自我評價和內(nèi)部監(jiān)督機制的運行情況，是否定期對內(nèi)部控制進行評估和改進。（三）項目管理審計1.對公司各類投資項目、工程項目、研發(fā)項目等進行審計，審查項目立項的必要性、可行性和合規(guī)性。2.檢查項目預算的編制和執(zhí)行情況，是否存在預算超支、資金浪費等問題，項目成本核算是否準確。3.審查項目進度的控制情況，是否按照計劃順利推進，是否存在延誤工期的情況及原因分析。4.評估項目質量的控制情況，是否符合相關標準和要求，是否存在質量問題及責任追究情況。5.檢查項目驗收的程序和結果，項目資產(chǎn)的交付和管理是否規(guī)范。（四）經(jīng)濟責任審計1.對公司各級管理人員在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計，包括財務責任、經(jīng)營責任、管理責任等。2.審查任期內(nèi)所在部門或單位的財務收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營效益等情況，評價其業(yè)績完成情況。3.檢查各項經(jīng)濟決策是否科學、合理、合規(guī)，是否存在重大決策失誤及造成的經(jīng)濟損失情況。4.評估內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，所在部門或單位的管理水平和風險防范能力。5.審查個人廉潔自律情況，是否存在違反財經(jīng)紀律和廉潔規(guī)定的行為。四、審計督辦工作流程（一）審計計劃制定1.審計部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營重點和管理需求，結合以往審計工作情況，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目的名稱、目的、范圍、時間安排、審計人員等內(nèi)容，并報公司管理層審批。3.根據(jù)公司實際情況和突發(fā)事項，可適時調整審計計劃，經(jīng)公司管理層批準后實施。（二）審計準備1.成立審計項目組，明確項目負責人和成員的職責分工。2.審計人員收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、公司規(guī)章制度等資料，了解被審計部門或項目的基本情況。3.制定審計工作方案，確定審計目標、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和時間安排等。4.向被審計部門發(fā)送審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被審計部門做好準備工作。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，訪談相關人員，問卷調查等方式，收集審計證據(jù)，進行審計分析和判斷。2.審計人員應編制詳細的審計工作底稿，記錄審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)，審計工作底稿應真實、完整、清晰、準確。3.審計過程中，審計人員應與被審計部門保持溝通，及時反饋審計進展情況，對發(fā)現(xiàn)的問題進行初步核實和溝通確認。（四）審計報告1.審計項目結束后，審計人員應根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，審計意見和建議應具有針對性和可操作性。3.審計報告初稿形成后，應征求被審計部門的意見，被審計部門應在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計人員應對反饋意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改完善。4.審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（五）審計督辦通知下達1.根據(jù)公司管理層批準的審計報告，審計部門向被審計部門下達審計督辦通知。審計督辦通知應明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求、整改期限等內(nèi)容。2.被審計部門應簽收審計督辦通知，并按照要求制定整改措施，落實整改責任，組織實施整改工作。（六）整改跟蹤1.審計部門負責跟蹤被審計部門的整改落實情況，定期了解整改工作進展，督促整改工作按計劃進行。2.被審計部門應定期向審計部門報送整改情況報告，說明整改措施的執(zhí)行情況、整改取得的成效、尚未整改的問題及原因等。3.對整改過程中遇到的困難和問題，審計部門應與被審計部門進行溝通協(xié)調，必要時可組織現(xiàn)場指導或專項督查。（七）整改驗收1.整改期限屆滿后，被審計部門應向審計部門提交整改驗收申請。2.審計部門組織對整改情況進行驗收，通過查閱整改資料、實地檢查、訪談相關人員等方式，核實整改措施的落實情況和整改效果。3.對整改到位的問題，審計部門予以確認；對未完成整改或整改不符合要求的問題，審計部門應下達繼續(xù)整改通知，要求被審計部門進一步整改，直至達到整改要求。五、審計結果運用（一）與績效考核掛鉤將審計結果納入公司績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門或個人，在績效考核中予以扣分，影響其績效獎金和薪酬待遇。（二）作為干部任用參考在干部選拔任用、評先評優(yōu)等工作中，充分考慮審計結果，對存在嚴重違規(guī)違紀問題或審計整改不到位的人員，實行一票否決。（三）促進制度完善針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，深入分析原因，提出改進建議，推動公司完善相關管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風險。（四）加強內(nèi)部監(jiān)督通過審計結果的公開和通報，強化公司內(nèi)部各部門之間的相互監(jiān)督和制約，營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境。六、審計工作紀律（一）保密紀律審計人員應嚴格遵守保密制度，對審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息和被審計部門的隱私等予以保密，不得泄露給任何無關人員。（二）廉潔紀律審計人員應廉潔自律，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受被審計部門或相關人員的賄賂、宴請、禮品等，不得利用審計工作謀取私利。（三）回避紀律審計人員與被審計部門或相關人員存在利害關系，可能影響審計公正性的，應當回避。（四）工作紀律審計人員應嚴格遵守審計工作程序和工作要求，按時完成審