審計部門管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司審計部門的管理，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質量和效率，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，保障公司各項經(jīng)營活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全以及財務信息真實完整，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部審計部門及其工作人員，以及公司各部門、各分支機構和下屬子公司涉及審計相關業(yè)務的活動。（三）基本原則1.獨立性原則：審計部門獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，獨立行使審計職權，確保審計結果的客觀公正。2.客觀性原則：審計人員應基于客觀事實，以充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不得隱瞞或歪曲事實。3.公正性原則：在審計過程中，應秉持公正的態(tài)度，對待所有被審計對象，不偏袒任何一方，確保審計結論公平合理。4.權威性原則：審計部門依法履行職責，其審計意見和建議具有一定的權威性，被審計單位應積極配合并認真落實審計整改要求。二、審計機構與人員（一）審計部門設置公司設立獨立的審計部門，直屬公司管理層領導，對公司整體財務狀況、經(jīng)營活動及內部控制進行審計監(jiān)督。審計部門根據(jù)工作需要，可下設審計小組，負責具體審計項目的實施。（二）人員配備1.人員數(shù)量：根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務復雜程度，合理配置審計人員，確保審計工作的有效開展。2.人員資質：審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，包括財務、審計、法律、風險管理等方面的知識，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及公司內部規(guī)章制度。審計部門負責人應具有較高的綜合素質和豐富的審計工作經(jīng)驗，具備中級及以上專業(yè)技術職稱。3.人員培訓：定期組織審計人員參加各類培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平和綜合素質。鼓勵審計人員取得相關專業(yè)資格證書，如注冊會計師、注冊內部審計師等。（三）職責分工1.審計部門負責人職責全面負責審計部門的日常管理工作，制定審計工作計劃和目標，組織實施審計項目。審核審計報告，對重大審計事項提出處理意見和建議，向公司管理層匯報審計工作情況。協(xié)調與公司其他部門的關系，確保審計工作的順利開展。組織審計人員的培訓和考核，提高審計團隊整體素質。2.審計人員職責根據(jù)審計部門的工作安排，參與制定審計項目計劃和方案。實施具體的審計工作，收集、整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議，撰寫審計報告。跟蹤審計整改情況，督促被審計單位落實整改措施。保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃：審計部門應在每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理重點以及風險狀況，制定下一年度審計計劃，明確審計項目的范圍、內容、時間安排等。年度審計計劃需報公司管理層審批后實施。2.項目審計計劃：對于確定的審計項目，審計小組應制定具體的項目審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟以及人員分工等。項目審計計劃應在審計項目實施前報審計部門負責人審核批準。（二）審計準備1.組成審計小組：根據(jù)審計項目的特點和要求，合理配備審計人員，組成審計小組。審計小組應明確主審人員和其他成員的職責分工。2.收集資料：審計人員應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的財務報表、會計憑證、合同協(xié)議、內部控制制度等，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務流程。3.制定審計方案：審計小組根據(jù)收集的資料和審計目標，制定詳細的審計方案，明確審計重點、審計程序和審計方法。審計方案應具有針對性和可操作性。（三）審計實施1.內部控制測試：審計人員通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，對被審計單位的內部控制制度進行測試，評價內部控制的健全性和有效性，確定審計重點和范圍。2.實質性測試：根據(jù)內部控制測試結果，審計人員運用檢查、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復核等方法，對被審計單位的財務報表、會計憑證、資產(chǎn)等進行實質性測試，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以證實財務報表的真實性和合法性。3.審計工作底稿編制：審計人員在審計過程中應及時編制審計工作底稿，詳細記錄審計程序的執(zhí)行情況、審計證據(jù)的收集過程以及審計發(fā)現(xiàn)的問題等。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的形成。（四）審計報告1.初稿撰寫：審計項目結束后，審計小組應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內容。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規(guī)定的時間內反饋書面意見，審計小組應對反饋意見進行認真分析和研究。如被審計單位提出的意見合理，審計小組應予以采納；如存在分歧，應進一步溝通協(xié)商，必要時可進行補充審計。3.報告定稿：審計小組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿需經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（五）審計整改1.整改通知下達：公司管理層批準審計報告后，審計部門應向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.整改措施制定與實施：被審計單位應針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定的期限內組織實施。整改措施應明確責任部門、責任人、整改時間節(jié)點等，確保整改工作落到實處。3.整改跟蹤檢查：審計部門應定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的執(zhí)行進度和整改效果。對于整改不力的單位，應及時督促其加大整改力度；對于拒不整改或整改后仍不符合要求的單位，應嚴肅追究相關人員的責任。4.整改結果報告：被審計單位整改完畢后，應向審計部門提交整改結果報告。審計部門應對整改結果進行審核，如整改到位，應予以確認；如仍存在問題，應要求被審計單位繼續(xù)整改，直至達到整改要求。四、審計質量控制（一）質量控制體系建設1.制定質量控制制度：審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確審計工作各環(huán)節(jié)的質量標準和操作規(guī)范，確保審計工作符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.設立質量控制崗位：配備專職或兼職的質量控制人員，負責對審計項目質量進行監(jiān)督檢查。質量控制人員應獨立于審計項目組，對審計工作底稿、審計報告等進行審核把關。（二）審計過程質量控制1.審計方案審核：審計部門負責人應對審計小組制定的審計方案進行審核，確保審計方案的合理性和可行性。審計方案應根據(jù)審計目標和被審計單位的實際情況，合理確定審計范圍、審計重點和審計方法。2.審計工作底稿復核：審計項目實施過程中，審計小組應進行三級復核。主審人員對審計工作底稿進行詳細復核，確保審計證據(jù)充分、審計結論合理；審計部門負責人對審計工作底稿進行一般性復核，重點關注審計程序的執(zhí)行情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的準確性；質量控制人員對審計工作底稿進行最終復核，對審計質量進行全面評價，提出改進意見和建議。3.審計報告審核：審計報告初稿形成后，審計部門負責人應進行審核，確保審計報告內容完整、表述清晰、邏輯嚴謹、意見恰當。審計報告經(jīng)公司管理層審批前，質量控制人員應對審計報告進行再次審核，重點審核審計報告的準確性、公正性和權威性。（三）審計質量考核與評價1.建立質量考核指標體系：審計部門應建立審計質量考核指標體系，對審計人員的工作質量進行量化考核?？己酥笜藨▽徲嬘媱澩瓿汕闆r、審計工作底稿質量、審計報告質量、審計整改落實情況等方面。2.定期開展質量考核評價：審計部門應定期對審計人員的工作質量進行考核評價，考核結果與績效掛鉤。對于審計質量高、工作表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員，給予表彰和獎勵；對于審計質量不達標、工作存在嚴重失誤的審計人員，進行批評教育、扣減績效獎金等處理，情節(jié)嚴重的予以辭退。五、審計檔案管理（一）檔案收集與整理1.收集范圍：審計檔案應包括審計項目實施過程中形成的所有資料，如審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改結果報告等。2.整理要求：審計人員應在審計項目結束后，及時將審計檔案資料進行整理，按照審計項目類別和時間順序進行分類歸檔。歸檔資料應內容完整、字跡清晰、格式規(guī)范，確保檔案的真實性和完整性。（二）檔案保管與借閱1.保管期限：審計檔案應按照國家有關規(guī)定和公司內部要求確定保管期限，一般分為永久保管和定期保管。定期保管的期限分為10年和30年。2.保管方式：審計檔案應采用紙質檔案與電子檔案相結合的方式進行保管。紙質檔案應存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和保管期限進行分類存放；電子檔案應進行備份存儲，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。3.借閱審批：因工作需要借閱審計檔案的，應填寫借閱申請表，經(jīng)審計部門負責人批準后方可借閱。借閱人員應妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉借、復印或泄露檔案內容。借閱期限屆滿后，應及時歸還檔案。（三）檔案銷毀1.銷毀審批：對于超過保管期限且確無保存價值的審計檔案，由審計部門提出銷毀申請，經(jīng)公司管理層批準后進行銷毀。2.