審計(jì)專報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的管理，規(guī)范審計(jì)專報(bào)的編制、審批、報(bào)送及使用等流程，充分發(fā)揮審計(jì)專報(bào)在為公司管理層提供決策依據(jù)、促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的作用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員在開展審計(jì)工作過程中涉及審計(jì)專報(bào)的管理活動(dòng)。（三）編制原則1.真實(shí)性原則：審計(jì)專報(bào)應(yīng)基于真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)和資料編制，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及情況。2.客觀性原則：以客觀公正的態(tài)度進(jìn)行分析和評價(jià)，避免主觀臆斷和片面性。3.針對性原則：緊密圍繞公司經(jīng)營管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)問題，突出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵所在，提出有針對性的建議。4.時(shí)效性原則：及時(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，確保管理層能夠及時(shí)獲取信息并采取有效措施，避免問題延誤造成更大損失。二、審計(jì)專報(bào)的內(nèi)容與格式（一）內(nèi)容要求1.審計(jì)項(xiàng)目概述：簡要介紹審計(jì)項(xiàng)目的背景、范圍、目標(biāo)及實(shí)施情況。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題：詳細(xì)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的表現(xiàn)形式、涉及金額、影響范圍等。應(yīng)按照重要性和關(guān)聯(lián)性進(jìn)行分類整理，突出重點(diǎn)問題。3.原因分析：針對發(fā)現(xiàn)的問題，深入剖析其產(chǎn)生的原因，從制度流程、內(nèi)部控制、人員管理、監(jiān)督機(jī)制等多方面進(jìn)行分析，找出問題的根源。4.風(fēng)險(xiǎn)評估：評估問題可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，并對風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行初步判斷。5.審計(jì)建議：根據(jù)問題分析和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，包括改進(jìn)措施、完善制度、加強(qiáng)管理等方面的建議，以幫助公司解決問題、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平。（二）格式規(guī)范1.標(biāo)題：應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確概括審計(jì)專報(bào)的核心內(nèi)容，一般采用“關(guān)于[審計(jì)項(xiàng)目名稱]的審計(jì)專報(bào)”的格式。2.文號(hào)：按照公司內(nèi)部審計(jì)文檔編號(hào)規(guī)則進(jìn)行編號(hào)，以便于存檔和查詢。3.主送單位：明確審計(jì)專報(bào)的報(bào)送對象，一般為公司管理層、相關(guān)職能部門等。4.正文：按照上述內(nèi)容要求進(jìn)行撰寫，段落層次分明，語言表達(dá)準(zhǔn)確、清晰。5.附件：如有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)、數(shù)據(jù)表格、案例說明等支持材料，應(yīng)作為附件附在審計(jì)專報(bào)后面，以增強(qiáng)報(bào)告的說服力。6.落款：注明審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱及報(bào)告日期。三、審計(jì)專報(bào)的編制流程（一）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)人員按照公司內(nèi)部審計(jì)工作流程開展審計(jì)項(xiàng)目，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，訪談相關(guān)人員等方式收集審計(jì)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題線索。（二）問題梳理與分析審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行集中梳理，對問題的性質(zhì)、影響程度、內(nèi)在聯(lián)系等進(jìn)行深入分析，確定問題的重要性排序。（三）報(bào)告起草根據(jù)問題梳理與分析結(jié)果，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或指定專人起草審計(jì)專報(bào)。起草過程中應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，語言規(guī)范、邏輯清晰，審計(jì)建議具有可操作性。（四）審核與修改審計(jì)專報(bào)初稿完成后，先由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核內(nèi)容的準(zhǔn)確性、分析的合理性、建議的可行性等。審核通過后，提交審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)從宏觀層面和整體角度對審計(jì)專報(bào)進(jìn)行把關(guān)，提出修改意見。起草人員根據(jù)審核意見對審計(jì)專報(bào)進(jìn)行修改完善，確保報(bào)告質(zhì)量。（五）審批簽發(fā)經(jīng)審核修改后的審計(jì)專報(bào)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審閱審計(jì)專報(bào)，對報(bào)告內(nèi)容、審計(jì)建議等進(jìn)行全面評估，簽署審批意見。審批通過后，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)審計(jì)專報(bào)。四、審計(jì)專報(bào)的報(bào)送與使用（一）報(bào)送范圍審計(jì)專報(bào)應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)送范圍及時(shí)報(bào)送，確保公司管理層及相關(guān)職能部門能夠及時(shí)了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題。一般情況下，審計(jì)專報(bào)應(yīng)報(bào)送公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等公司領(lǐng)導(dǎo)，以及與審計(jì)問題相關(guān)的業(yè)務(wù)部門、管理部門等。（二）報(bào)送方式審計(jì)專報(bào)應(yīng)以正式文件形式報(bào)送，通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)發(fā)送電子文檔，并同時(shí)打印紙質(zhì)文檔加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章后呈送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。（三）使用與反饋1.公司管理層及相關(guān)職能部門應(yīng)認(rèn)真閱讀審計(jì)專報(bào)，充分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并根據(jù)審計(jì)建議及時(shí)研究制定整改措施，組織實(shí)施整改工作。2.對于審計(jì)專報(bào)中涉及的問題及整改情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反饋。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤了解整改情況，對整改效果進(jìn)行檢查和評估，確保問題得到有效解決。3.審計(jì)專報(bào)的相關(guān)信息在公司內(nèi)部如有需要可根據(jù)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)膫鬟_(dá)和共享，但應(yīng)注意保密，防止信息泄露給無關(guān)人員。五、審計(jì)專報(bào)的存檔與保管（一）存檔要求審計(jì)專報(bào)編制完成后，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。存檔內(nèi)容包括審計(jì)專報(bào)的紙質(zhì)文檔和電子文檔，確保文檔的完整性和可讀性。（二）保管期限審計(jì)專報(bào)的保管期限應(yīng)根據(jù)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般應(yīng)保存一定年限，以便于日后查閱和參考。（三）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)專報(bào)的，應(yīng)按照公司檔案查閱流程辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復(fù)制、涂改、損毀審計(jì)專報(bào)。2.因特殊情況需要借閱審計(jì)專報(bào)的，應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時(shí)間，并確保借閱期間審計(jì)專報(bào)的安全和完整。借閱人歸還審計(jì)專報(bào)時(shí)，檔案管理人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，如有損壞或遺失，應(yīng)追究借閱人的責(zé)任。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)專報(bào)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括審計(jì)專報(bào)的編制質(zhì)量、報(bào)送及時(shí)性、使用效果、存檔保管等方面。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)，確保審計(jì)專報(bào)管理工作規(guī)范有序。（二）考核評價(jià)公司將審計(jì)專報(bào)管理工作納入對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的績效考核體系，對在審計(jì)專報(bào)編制、報(bào)送及使用過程中表現(xiàn)突出，為公司提供有價(jià)值決策依據(jù)、促進(jìn)公司管理提升的部門和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對因工作失誤或未履行職責(zé)導(dǎo)致審計(jì)專報(bào)出現(xiàn)問題的，按照公司績效考核相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。（二