帳外資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司帳外資產(chǎn)的管理，規(guī)范帳外資產(chǎn)的登記、核算、使用、處置等行為，確保帳外資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門、各分支機構(gòu)及全資、控股子公司的帳外資產(chǎn)管理。（三）定義本辦法所稱帳外資產(chǎn)，是指公司擁有或控制的未在財務(wù)帳簿中記錄的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。帳外資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理，明確管理部門和職責(zé)，確保管理工作的規(guī)范化、制度化。2.分級負責(zé)原則。按照“誰使用、誰保管、誰負責(zé)”的原則，明確各級管理人員和使用人員的職責(zé)，確保帳外資產(chǎn)的安全與完整。3.依法合規(guī)原則。帳外資產(chǎn)的管理必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準的要求，確保管理行為的合法性、合規(guī)性。4.效益優(yōu)先原則。合理配置帳外資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定帳外資產(chǎn)管理的相關(guān)制度和流程，并組織實施。2.負責(zé)帳外資產(chǎn)的登記、核算、清查、評估等工作，建立健全帳外資產(chǎn)檔案。3.負責(zé)審核帳外資產(chǎn)的購置、處置等事項，提出審核意見。4.定期對帳外資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全與完整。（二）使用部門1.負責(zé)本部門帳外資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好帳外資產(chǎn)的清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.按照規(guī)定辦理帳外資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)對帳外資產(chǎn)的財務(wù)核算進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保帳外資產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。2.參與帳外資產(chǎn)的購置、處置等事項的審核，提供財務(wù)意見。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的帳外資產(chǎn)清查報告，進行帳務(wù)處理。（四）審計部門1.負責(zé)對帳外資產(chǎn)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查帳外資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.對帳外資產(chǎn)的購置、處置等事項進行審計，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性。三、資產(chǎn)登記（一）登記范圍公司所有帳外資產(chǎn)均應(yīng)進行登記，包括但不限于以下資產(chǎn)：1.購置的各類固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具等。2.自行研發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。3.接受捐贈、抵債等方式取得的資產(chǎn)。4.其他未在財務(wù)帳簿中記錄的資產(chǎn)。（二）登記內(nèi)容帳外資產(chǎn)登記應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等基本信息。2.資產(chǎn)購置時間、購置價格、資金來源等購置信息。3.資產(chǎn)使用部門、使用人等使用信息。4.資產(chǎn)存放地點、保管責(zé)任人等保管信息。5.資產(chǎn)的折舊、攤銷等財務(wù)信息。（三）登記方式帳外資產(chǎn)登記采用紙質(zhì)登記和電子登記相結(jié)合的方式。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立帳外資產(chǎn)登記簿，對資產(chǎn)的登記信息進行詳細記錄，并定期將紙質(zhì)登記簿與電子登記簿進行核對，確保登記信息的一致性。同時，應(yīng)利用信息化手段，建立帳外資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)登記信息的實時錄入、查詢和統(tǒng)計分析。四、資產(chǎn)核算（一）核算原則帳外資產(chǎn)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和謹慎性原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行核算。（二）核算方法1.固定資產(chǎn)核算。對購置的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定確定其入賬價值，并計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無形資產(chǎn)核算。對自行研發(fā)或受讓的帳外無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定確定其入賬價值，并進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.其他資產(chǎn)核算。對接受捐贈、抵債等方式取得的帳外資產(chǎn)，應(yīng)按照公允價值確定其入賬價值，并進行相應(yīng)的核算。（三）核算流程1.資產(chǎn)購置時，使用部門應(yīng)及時將購置發(fā)票等相關(guān)憑證提交給資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門審核無誤后，按照規(guī)定進行登記，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門傳遞的信息，按照會計制度的規(guī)定進行帳務(wù)處理，確定資產(chǎn)的入賬價值，并計提折舊或攤銷。3.每月末，資產(chǎn)管理部門應(yīng)與財務(wù)部門核對帳外資產(chǎn)的登記信息和財務(wù)核算信息，確保帳帳相符。五、資產(chǎn)使用與保管（一）使用要求1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途，合理使用帳外資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.使用部門應(yīng)建立健全帳外資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的正常運行。3.使用部門應(yīng)定期對帳外資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的使用壽命和性能。（二）保管要求1.使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)帳外資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.保管責(zé)任人應(yīng)定期對帳外資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)數(shù)量與登記信息一致。3.對于貴重資產(chǎn)或易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的安全防護措施，如設(shè)置專門的存放地點、安裝監(jiān)控設(shè)備等。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，帳外資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，應(yīng)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)應(yīng)包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請、審批、交接等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請應(yīng)由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫，經(jīng)本部門負責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)交接時，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門應(yīng)共同對資產(chǎn)進行清點和核對，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等與交接清單一致。交接清單應(yīng)由雙方簽字確認，并報資產(chǎn)管理部門備案。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司應(yīng)定期對帳外資產(chǎn)進行清查，清查范圍包括公司所屬各部門、各分支機構(gòu)及全資、控股子公司的帳外資產(chǎn)。（二）清查內(nèi)容帳外資產(chǎn)清查應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點等基本情況。2.資產(chǎn)的使用狀況，如是否閑置、是否正常運行等。3.資產(chǎn)的登記信息與實際情況是否一致。4.資產(chǎn)的保管情況，如是否存在損壞、丟失等情況。（三）清查方法帳外資產(chǎn)清查可采用實地盤點、核對帳簿等方法進行。實地盤點應(yīng)逐一對資產(chǎn)進行清點和核對，確保資產(chǎn)數(shù)量與登記信息一致。核對帳簿應(yīng)將資產(chǎn)登記信息與財務(wù)帳簿進行核對，確保帳帳相符。（四）清查頻率公司應(yīng)每年至少組織一次帳外資產(chǎn)全面清查，對重點資產(chǎn)或存在問題的資產(chǎn)應(yīng)不定期進行專項清查。（五）清查報告清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制帳外資產(chǎn)清查報告，報告應(yīng)包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等內(nèi)容。清查報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍帳外資產(chǎn)處置是指對帳外資產(chǎn)進行出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等行為。帳外資產(chǎn)處置應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定的要求。（二）處置審批1.帳外資產(chǎn)處置申請應(yīng)由資產(chǎn)使用部門填寫，經(jīng)本部門負責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重大資產(chǎn)處置事項，如資產(chǎn)價值超過一定金額或?qū)矩攧?wù)狀況有重大影響的，應(yīng)報公司董事會或股東會審批。（三）處置方式1.出售。對閑置或不再使用的帳外資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行出售。出售價格應(yīng)根據(jù)市場行情和資產(chǎn)實際情況確定，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。2.轉(zhuǎn)讓。對具有一定使用價值但公司不再需要的帳外資產(chǎn)，可轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)經(jīng)評估機構(gòu)評估后確定，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。3.報廢。對已達到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后等原因不再具有使用價值的帳外資產(chǎn)，應(yīng)進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行清理和處置，確保資產(chǎn)安全。4.捐贈。對符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定的帳外資產(chǎn)，可進行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并按照規(guī)定進行帳務(wù)處理。（四）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)情況，提出審核意見。3.財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的財務(wù)狀況進行審核，提供財務(wù)意見。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或董事會、股東會審批同意后，資產(chǎn)使用部門按照審批意見組織實施資產(chǎn)處置工作。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對帳外資產(chǎn)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查帳外資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對帳外資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全與完整。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時督促使用部門進行整改，并將整改情況報公司分管領(lǐng)導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供帳外資產(chǎn)管理的相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因管理不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐蓭ね赓Y產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對違反本辦法規(guī)定，擅自處置帳外資產(chǎn)或隱瞞、截留帳外資產(chǎn)收入的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正。對違反本辦法規(guī)定的行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正。2.經(jīng)濟賠償。對因管理不善、使