市級預算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強市級預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障市級各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及相關法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于市級各部門、各單位的預算管理活動。市級各部門包括市級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、監(jiān)察機關、審判機關、檢察機關，各民主黨派和工商聯(lián)機關，以及各人民團體和事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則預算管理應當符合國家法律法規(guī)和政策要求，嚴格依法依規(guī)進行編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。2.完整性原則市級預算應當涵蓋市級所有財政收支，全面反映市級財政資金的來源和使用情況，不得隱瞞、漏報或虛列收支。3.準確性原則預算編制應當真實、準確、完整地反映預算年度內(nèi)市級各部門、各單位的收支情況，數(shù)據(jù)來源可靠，計算依據(jù)充分，避免高估或低估收支規(guī)模。4.公開性原則除涉及國家秘密外，市級預算信息應當依法公開，接受社會公眾監(jiān)督，提高預算透明度。5.績效性原則強化預算績效管理，將績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應用貫穿于預算管理全過程，提高財政資金使用效益。二、預算編制（一）編制主體與職責1.市級各部門負責本部門及所屬單位預算的編制工作，組織、指導和監(jiān)督所屬單位做好預算編制相關工作，按照規(guī)定程序和要求編制本部門預算草案，報市財政部門審核。2.市級各單位應當根據(jù)本單位職責和事業(yè)發(fā)展需要，按照市財政部門和主管部門的要求，認真編制本單位預算草案，確保預算編制的真實性、準確性和完整性，并對所提供資料的真實性負責。3.市財政部門負責匯總編制市級總預算草案，指導和審核市級各部門預算草案，對預算編制情況進行綜合平衡和分析，提出預算安排建議，報市政府審定后，按法定程序提交市人民代表大會審查和批準。（二）編制內(nèi)容1.收入預算編制市級各部門、各單位應當按照國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及收入來源渠道，結(jié)合本部門、本單位上年收入情況和預算年度收入增減變動因素，準確預測各項收入，包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經(jīng)營預算收入等，不得隱瞞、少列或虛列收入。2.支出預算編制支出預算包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算是市級各部門、各單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費應當按照國家和本市有關規(guī)定，結(jié)合人員編制、工資政策等因素據(jù)實編制；公用經(jīng)費應當根據(jù)單位性質(zhì)、工作任務和實際需要，按照定員定額標準或相關規(guī)定編制。項目支出預算是市級各部門、各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目應當按照輕重緩急進行排序，明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施主體、資金來源、績效目標等內(nèi)容，并進行充分的可行性研究和論證。（三）編制程序1.準備階段市財政部門根據(jù)國家和本市有關預算編制的要求，結(jié)合本市經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財政收支狀況，提出年度預算編制的指導思想、原則、方法和主要政策措施，下達預算編制通知，明確預算編制的具體要求和時間安排。市級各部門、各單位根據(jù)市財政部門的要求，組織本部門、本單位人員學習預算編制政策和規(guī)定，開展基礎數(shù)據(jù)收集、分析和整理工作，研究提出本部門、本單位預算編制的初步方案。2.一上階段市級各部門按照市財政部門規(guī)定的時間和格式，將本部門預算草案報送市財政部門。預算草案應當包括本部門及所屬單位的收支預算總表、基本支出預算表、項目支出預算表等，并對預算編制的依據(jù)、主要內(nèi)容和增減變動情況進行說明。3.一下階段市財政部門對市級各部門報送的預算草案進行審核，結(jié)合本市財力狀況和預算平衡情況，提出審核意見，反饋給市級各部門。市級各部門根據(jù)市財政部門的審核意見，對本部門預算草案進行調(diào)整和完善。4.二上階段市級各部門將調(diào)整后的預算草案再次報送市財政部門。市財政部門對各部門預算草案進行匯總審核，綜合平衡后，編制市級總預算草案，報市政府審定。5.下達階段市級總預算草案經(jīng)市政府審定后，按法定程序提交市人民代表大會審查和批準。市人民代表大會批準后的市級預算，由市財政部門及時批復給市級各部門，市級各部門應當在規(guī)定時間內(nèi)將預算批復到所屬各單位。三、預算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責1.市級各部門是本部門預算執(zhí)行的主體，負責組織本部門及所屬單位預算的執(zhí)行，制定本部門預算執(zhí)行管理制度和辦法，加強對所屬單位預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。2.市級各單位應當嚴格按照批準的預算組織實施，加強財務管理和會計核算，建立健全內(nèi)部財務管理制度，嚴格控制各項支出，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。3.市財政部門負責組織和監(jiān)督市級預算的執(zhí)行，按照國庫集中支付制度的要求，及時、足額地辦理財政資金的支付和清算，加強對財政資金的管理和監(jiān)督，定期對市級預算執(zhí)行情況進行分析和報告，向市政府和市人民代表大會常務委員會提出預算執(zhí)行情況報告。（二）收入執(zhí)行1.市級各部門、各單位應當依法組織各項收入，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和征收范圍征收收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大征收范圍。2.收入征收部門應當按照規(guī)定及時足額征收各項收入，并將所收款項按照規(guī)定的預算級次和科目繳入國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.市財政部門應當加強對收入征收部門的監(jiān)督和管理，定期對收入征收情況進行檢查和分析，確保各項收入及時足額入庫。（三）支出執(zhí)行1.市級各部門、各單位應當嚴格按照預算安排和規(guī)定的支出用途使用財政資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準或改變資金用途。2.支出實行國庫集中支付制度，市級各部門、各單位應當按照國庫集中支付的有關規(guī)定，及時向市財政部門報送用款計劃，申請財政資金支付。市財政部門根據(jù)批準的用款計劃和預算安排，審核無誤后，通過國庫單一賬戶體系將財政資金直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。3.市級各部門、各單位應當加強對支出的管理和控制，建立健全支出審批制度，嚴格執(zhí)行財務報銷規(guī)定，確保支出真實、合法、有效。對重大支出項目，應當實行集體決策和跟蹤問效制度。4.市財政部門應當加強對支出執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對市級各部門、各單位的支出情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保財政資金安全、規(guī)范、有效使用。四、預算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.預算執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整、重大自然災害等不可抗力因素，以及其他不可預見的特殊情況，導致預算收支與原預算安排出現(xiàn)較大差異，需要對預算進行調(diào)整的。2.市級各部門、各單位因機構(gòu)改革、職能調(diào)整等原因，需要增減預算收支的。3.經(jīng)市人民代表大會常務委員會批準的預算調(diào)整事項。（二）調(diào)整程序1.市級各部門、各單位需要調(diào)整預算的，應當在預算調(diào)整事項發(fā)生后，及時向市財政部門提出預算調(diào)整申請，并詳細說明預算調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。2.市財政部門對市級各部門、各單位提出的預算調(diào)整申請進行審核，綜合考慮本市財力狀況、預算平衡情況及相關政策要求，提出審核意見，報市政府審定。3.市政府審定后的預算調(diào)整方案，按法定程序提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。未經(jīng)市人民代表大會常務委員會批準，不得調(diào)整預算。4.市財政部門根據(jù)市人民代表大會常務委員會批準的預算調(diào)整方案，及時調(diào)整市級總預算，并批復給市級各部門、各單位。市級各部門、各單位應當按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.市級各部門應當建立健全內(nèi)部預算監(jiān)督管理制度，加強對本部門及所屬單位預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計和財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算管理中存在的問題。2.市級各單位應當加強財務管理和內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行財務制度和會計核算規(guī)定，對本單位預算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)督和檢查，確保預算資金安全、規(guī)范使用。（二）財政監(jiān)督1.市財政部門應當加強對市級預算管理的監(jiān)督檢查，建立健全預算監(jiān)督檢查機制，定期對市級各部門、各單位預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算管理中的違規(guī)行為。2.市財政部門可以采取日常監(jiān)督、專項檢查、年度決算審查等方式，對市級各部門、各單位預算管理情況進行全面監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題，應當依法依規(guī)進行處理，并督促整改落實。（三）人大監(jiān)督市人民代表大會及其常務委員會依法對市級預算進行審查和監(jiān)督，聽取和審議市政府關于預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況的報告，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，審查和批準預算調(diào)整方案和決算草案，對違反預算法等法律法規(guī)的行為依法進行監(jiān)督和處理。（四）社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對市級預算管理情況進行監(jiān)督，任何單位和個人有權(quán)對預算管理中的違法違規(guī)行為進行舉報。市財政部門等相關部門應當建立健全舉報受理、查處機制，對舉報事項及時進行調(diào)查處理，并向社會公開處理結(jié)果。六、績效評價（一）評價主體與對象1.績效評價主體包括市財政部門、市級各部門及各單位。市財政部門負責組織實施市級財政資金績效評價工作，對市級重大項目和重點支出開展績效評價；市級各部門負責組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作，對本部門預算項目進行績效自評；市級各單位負責對本單位預算執(zhí)行情況和項目實施效果進行績效自評。2.績效評價對象為市級預算安排的財政資金，包括一般公共預算資金、政府性基金預算資金、國有資本經(jīng)營預算資金等。重點評價涉及民生保障、社會事業(yè)發(fā)展、重大基礎設施建設等領域的項目資金。（二）評價內(nèi)容與指標1.績效評價內(nèi)容主要包括預算執(zhí)行情況、項目實施效果、資金使用效益、社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益等方面。2.績效評價指標應當根據(jù)評價內(nèi)容和項目特點，科學合理設置，突出重點，具有可操作性。評價指標一般包括投入指標、過程指標、產(chǎn)出指標和效益指標等。（三）評價方法與程序1.績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價主體應當根據(jù)評價對象的特點和評價要求，選擇合適的評價方法。2.績效評價程序一般包括確定評價對象和內(nèi)容、制定評價方案、收集評價資料、實施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果等環(huán)節(jié)。評價主體應當按照規(guī)定的程序開展績效評價工作，確保評價結(jié)果客觀、公正、準確。（四）結(jié)果應用1.市財政部門應當將績效評價結(jié)果作為預算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在預算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預算安排，并督促整改落實。2.市級各部門應當將績效評價結(jié)果與本