工行經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國工商銀行（以下簡稱“本行”）經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)預(yù)算控制，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，確保經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)、合理。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司的經(jīng)費(fèi)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。3.效益性原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.歸口管理原則：按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門的管理權(quán)限和責(zé)任。5.規(guī)范透明原則：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)做到流程規(guī)范、審批嚴(yán)格、信息公開透明。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)本行發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。上一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求。國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)要求。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，詳細(xì)測算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需求，不考慮以往年度的支出水平。同時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用途、金額和執(zhí)行時(shí)間。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本行年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出全行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后提交董事會審議。經(jīng)董事會審議通過的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或可能出現(xiàn)超預(yù)算支出的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施加以改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則。一般在以下情況下可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對本行經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。本行經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍或組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整程序：由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)管理部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批同意的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算控制情況、經(jīng)費(fèi)使用效益等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好、經(jīng)費(fèi)使用效益顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算執(zhí)行不力、出現(xiàn)超預(yù)算支出或經(jīng)費(fèi)使用效益低下的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并相應(yīng)扣減部門績效得分。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公用品費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購置及維護(hù)費(fèi)用：包括辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的購置、安裝、調(diào)試、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。4.其他費(fèi)用：包括審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金及附加等與經(jīng)營活動相關(guān)的其他支出。（二）審批流程1.一般經(jīng)費(fèi)支出：各部門經(jīng)辦人員填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)分管行領(lǐng)導(dǎo)審批。分管行領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，送財(cái)務(wù)管理部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)管理部門對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。2.重大經(jīng)費(fèi)支出：對于單筆金額超過[具體金額]或?qū)儆谥卮箜?xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，除按照一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程外，還需提交行長辦公會或董事會審議。經(jīng)辦部門應(yīng)提前準(zhǔn)備詳細(xì)的項(xiàng)目可行性報(bào)告、預(yù)算方案、效益分析等資料，供審議決策參考。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和本行薪酬制度執(zhí)行，確保工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放合理合規(guī)。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照本行相關(guān)規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理控制支出額度，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分公務(wù)招待和商務(wù)招待，明確招待對象、事由和標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批流程、交通住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)報(bào)銷。會議費(fèi)：嚴(yán)格控制會議規(guī)模和次數(shù)，會議費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，不得虛列支出。會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議紀(jì)要等相關(guān)資料。培訓(xùn)費(fèi)：制定培訓(xùn)計(jì)劃，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)簽到表等相關(guān)資料，確保培訓(xùn)費(fèi)用真實(shí)合理。宣傳費(fèi)：按照本行宣傳工作規(guī)劃和預(yù)算安排，合理使用宣傳費(fèi)用。宣傳費(fèi)支出應(yīng)符合國家有關(guān)廣告宣傳法律法規(guī)要求，確保宣傳效果和資金使用效益。3.固定資產(chǎn)購置及維護(hù)費(fèi)用：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照本行固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和性價(jià)比分析，確保資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際使用情況和維護(hù)計(jì)劃進(jìn)行安排，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。維護(hù)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供維修記錄、發(fā)票等相關(guān)憑證。（四）支出控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的日常監(jiān)控，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立經(jīng)費(fèi)支出臺賬，詳細(xì)記錄每筆經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息，便于查詢和管理。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、偽造。2.除發(fā)票外，報(bào)銷還應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件、清單等原始憑證，以證明支出的真實(shí)性和合理性。3.對于自制的原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表等，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有制表人、審核人、審批人簽字確認(rèn)。（二）報(bào)銷期限1.一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)在發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)報(bào)銷。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門同意。2.超過報(bào)銷期限的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷。如有特殊原因需報(bào)銷的，應(yīng)由經(jīng)辦人員書面說明情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管行領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核報(bào)銷。（三）報(bào)銷方式1.本行采用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理。各部門經(jīng)辦人員應(yīng)通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)填寫報(bào)銷單，上傳相關(guān)原始憑證，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷申請。2.對于不具備網(wǎng)上報(bào)銷條件的小額零星支出，可采用線下填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)管理部門報(bào)銷的方式。（四）報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)管理部門收到報(bào)銷申請后，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性以及支出的合理性等方面。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通核實(shí)。如報(bào)銷憑證不符合要求，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證；如支出不合理，應(yīng)不予報(bào)銷，并說明理由。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.本行應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)管理崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費(fèi)管理涉及的崗位主要包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等。預(yù)算編制崗位與預(yù)算審批崗位應(yīng)分離，經(jīng)費(fèi)支出審批崗位與執(zhí)行崗位應(yīng)分離，經(jīng)費(fèi)核算崗位與監(jiān)督崗位應(yīng)分離。（二）授權(quán)審批控制1.明確各級管理人員的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批經(jīng)費(fèi)支出。2.建立授權(quán)審批制度，對重大經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）預(yù)算控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)預(yù)算的內(nèi)部控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制經(jīng)費(fèi)支出。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)相關(guān)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。對固定資產(chǎn)、辦公用品等應(yīng)建立臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等，防止資產(chǎn)被盜、損壞或丟失。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.本行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、內(nèi)部控制制度有效性等方面的情況。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、報(bào)銷憑證真實(shí)性等方面。2.各部門應(yīng)定期開展經(jīng)費(fèi)自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查情況報(bào)告財(cái)務(wù)管理部門。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供經(jīng)費(fèi)管理資料和信息。2.按照監(jiān)管要求，定期披露經(jīng)費(fèi)管理情況，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：對情節(jié)較輕的，責(zé)令限期改正，給予警告處分。對情節(jié)較重