天津預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)天津地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于天津市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)政府部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他依法納入預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和本市相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算管理工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.完整性原則預(yù)算單位應(yīng)將全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用或虛列收支，保證預(yù)算的完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)預(yù)算收支。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和技術(shù)手段進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.公開性原則除涉及國家秘密外，預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)1.各級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本行政區(qū)域內(nèi)的預(yù)算編制工作，指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算單位編制預(yù)算，并匯總編制本級(jí)總預(yù)算草案。2.預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制工作，根據(jù)本單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和本市相關(guān)政策規(guī)定。2.本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理制度。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源和收入政策，按照規(guī)定的收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算（1）基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)國家和本市規(guī)定的工資福利政策、人員編制等因素編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)單位性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作需要，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和審核后編制。項(xiàng)目應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施期限、項(xiàng)目資金來源及金額等。（四）編制程序1.預(yù)算單位按照財(cái)政部門的要求，提出本單位下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本市財(cái)力情況，提出本級(jí)總預(yù)算草案初步方案，報(bào)市政府審定。3.市政府將審定后的本級(jí)總預(yù)算草案初步方案提交市人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。4.財(cái)政部門根據(jù)市人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)的初步審查意見，對(duì)本級(jí)總預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成本級(jí)總預(yù)算草案，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審議。5.市人民代表大會(huì)審議通過本級(jí)總預(yù)算草案后，財(cái)政部門將批復(fù)后的預(yù)算下達(dá)給各預(yù)算單位。（五）編制方法1.零基預(yù)算法預(yù)算編制不受以往年度預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和審核。2.績效預(yù)算法將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制過程，根據(jù)績效目標(biāo)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。3.滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算編制實(shí)行滾動(dòng)管理，每年對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.各級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，監(jiān)督預(yù)算單位執(zhí)行情況，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，辦理預(yù)算資金的撥付和結(jié)算。2.預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）執(zhí)行要求1.預(yù)算單位應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范使用。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）收入執(zhí)行1.預(yù)算單位應(yīng)依法依規(guī)組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得隱瞞、截留、挪用或坐收坐支。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入征收部門的監(jiān)督管理，督促其依法征收，確保收入任務(wù)的完成。（四）支出執(zhí)行1.預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的支出用途使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)政部門應(yīng)按照國庫集中支付制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理預(yù)算資金的撥付，確保預(yù)算單位用款需要。3.預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，提高財(cái)政資金使用效益。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。3.經(jīng)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向主管部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出本級(jí)預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)市政府審定。3.市政府將審定后的本級(jí)預(yù)算調(diào)整草案提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議。4.市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議通過本級(jí)預(yù)算調(diào)整草案后，財(cái)政部門將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各預(yù)算單位。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.各級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處預(yù)算違法行為。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范和財(cái)政資金使用效益提高。3.市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和決算。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督財(cái)政部門通過定期檢查、專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)報(bào)表審核等方式，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。2.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門依法對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.人大監(jiān)督市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)通過聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、審查決算草案等方式，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督。六、決算管理（一）決算編制1.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，在年度終了后及時(shí)編制本單位決算草案，并報(bào)主管部門審核。2.主管部門對(duì)所屬預(yù)算單位的決算草案進(jìn)行審核匯總，編制本部門決算草案，報(bào)財(cái)政部門。3.財(cái)政部門對(duì)各部門決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制本級(jí)決算草案，報(bào)市政府審定。4.市政府將審定后的本級(jí)決算草案提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（二）決算審查1.財(cái)政部門對(duì)決算草案進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及預(yù)算執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)決算的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。3.市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審查，提出審查意見，督促政府整改落實(shí)。（三）決算批復(fù)財(cái)政部門在市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)決算后，及時(shí)向各部門批復(fù)決算，并將決算信息向社會(huì)公開。七、績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與職責(zé)1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績效評(píng)價(jià)制度和辦法，組織實(shí)施本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作，并對(duì)各部門績效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算項(xiàng)目績效自評(píng)工作，向主管部門報(bào)送績效自評(píng)報(bào)告。3.主管部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬預(yù)算單位的績效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核匯總，向財(cái)政部門報(bào)送本部門績效評(píng)價(jià)報(bào)告。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整情況等。2.績效目標(biāo)完成情況包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等的完成情況。3.資金使用效益包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益等。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較項(xiàng)目的投入成本和產(chǎn)出效益，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性。2.比較法將項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)或其他同類項(xiàng)目進(jìn)行比較，評(píng)估項(xiàng)目的效益和效果。3.因素分析法綜合分析影響項(xiàng)目績效的各種因素，評(píng)估項(xiàng)目的績效水平。4.公眾評(píng)判法通過問卷調(diào)查、專家評(píng)估、社會(huì)公示等方式，廣泛聽取社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目績效的評(píng)價(jià)意見。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.財(cái)政部門將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令整改。2.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)管理措施，提高預(yù)算執(zhí)行和績效管理水平。八、信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全天津預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、決算等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理工作效率和透明度。（二）建設(shè)內(nèi)容1.預(yù)算管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)整合預(yù)算單位基本信息、預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，建立統(tǒng)一的預(yù)算管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。2.預(yù)算編制系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)預(yù)算編制軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的自動(dòng)化、智能化，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.預(yù)算調(diào)整和決算系統(tǒng)建設(shè)開發(fā)預(yù)算調(diào)整和決算軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整和決算編制的規(guī)范化、信息化。5.績效評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)建立績效