臺(tái)州出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于臺(tái)州地區(qū)公司本部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金及銀行存款收付等業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障公司資金安全，采取必要的安全防范措施，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.對(duì)收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋相關(guān)印章，確保票據(jù)真實(shí)、有效。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，檢查審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確，無(wú)誤后予以支付。4.每日下班前，應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（二）銀行存款管理1.負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的日常管理，包括開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。2.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理各種銀行存款收付業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票等的結(jié)算。3.及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。4.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得隨意交予他人保管。（三）票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，如支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。2.建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買日期、號(hào)碼、領(lǐng)用情況、使用用途、作廢情況等信息，確保票據(jù)使用安全、規(guī)范。3.妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自將印章交予他人使用。4.印章使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可蓋章。蓋章后應(yīng)及時(shí)登記印章使用情況。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金收支情況及現(xiàn)金余額。2.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)原因，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行存款管理情況。3.按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制資金收支報(bào)表，全面反映公司資金流動(dòng)情況，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（五）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證交給出納。出納收到現(xiàn)金及收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證的內(nèi)容，包括收款日期、客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保憑證真實(shí)、有效。核對(duì)無(wú)誤后，出納開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)一式多聯(lián)，分別交業(yè)務(wù)人員、客戶、財(cái)務(wù)記賬等相關(guān)人員。將收款現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。每日下班前，出納應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。2.付款流程業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。付款申請(qǐng)單審批通過(guò)后，交給出納。出納收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)單的內(nèi)容，包括付款日期、收款人名稱、金額、付款方式、審批手續(xù)等，確保申請(qǐng)單真實(shí)、有效。核對(duì)無(wú)誤后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單的內(nèi)容，開(kāi)具付款憑證，如支票、匯票、本票等，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。將付款憑證交予收款人或相關(guān)銀行辦理付款手續(xù)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。每日下班前，出納應(yīng)核對(duì)當(dāng)日付款情況，確保付款憑證與付款申請(qǐng)單一致，付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行進(jìn)賬單或其他收款憑證后，應(yīng)及時(shí)交給出納。出納收到銀行進(jìn)賬單或其他收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證的內(nèi)容，包括收款日期、付款人名稱、金額、收款賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保憑證真實(shí)、有效。核對(duì)無(wú)誤后，出納將收款信息錄入公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對(duì)收款情況，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。2.付款流程業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。付款申請(qǐng)單審批通過(guò)后，交給出納。出納收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)單的內(nèi)容，包括付款日期、收款人名稱、金額、付款方式、審批手續(xù)等，確保申請(qǐng)單真實(shí)、有效。核對(duì)無(wú)誤后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單的內(nèi)容，開(kāi)具付款憑證，如支票、匯票、本票等，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。將付款憑證交予銀行辦理付款手續(xù)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“銀行付訖”章。定期與銀行核對(duì)付款情況，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。（三）票據(jù)及印章使用流程1.票據(jù)使用流程出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行購(gòu)買各類票據(jù)。票據(jù)購(gòu)買后，出納應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買日期、號(hào)碼、領(lǐng)用情況、使用用途、作廢情況等信息。業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。出納根據(jù)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，將票據(jù)交予業(yè)務(wù)人員，并在票據(jù)使用登記制度上進(jìn)行登記。業(yè)務(wù)人員使用票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根交給出納。出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)存根的內(nèi)容，包括收款日期、客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保票據(jù)使用真實(shí)、有效。對(duì)于作廢的票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”章，并將作廢票據(jù)妥善保管，定期進(jìn)行核銷。2.印章使用流程印章使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、印章名稱、使用用途、使用金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。出納根據(jù)印章使用申請(qǐng)表，在規(guī)定的位置加蓋印章，并在印章使用登記制度上進(jìn)行登記。印章使用后，應(yīng)及時(shí)將印章歸位保管，不得隨意放置。四、資金安全管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金安全管理1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金存放地點(diǎn)，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行限額存放，不得超過(guò)規(guī)定限額。3.每日下班前，出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并將保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼妥善保管，不得交予他人。4.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（二）銀行存款安全管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行開(kāi)立銀行賬戶，并簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，確保銀行存款安全。2.妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號(hào)、密碼、網(wǎng)銀密鑰等，不得隨意透露給他人。3.定期更換銀行賬戶密碼和網(wǎng)銀密鑰，確保賬戶安全。4.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）票據(jù)及印章安全管理1.各類票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在保險(xiǎn)柜或其他安全的地方，防止票據(jù)丟失、被盜。2.印章應(yīng)專人保管，不得隨意交予他人使用。如因工作需要臨時(shí)授權(quán)他人使用印章，應(yīng)辦理相關(guān)授權(quán)手續(xù)，并進(jìn)行登記。3.定期對(duì)票據(jù)及印章進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)及印章的安全。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保出納工作符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及印章等進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。3.加強(qiáng)對(duì)出納工作流程的監(jiān)督，檢查付款憑證的審批手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確、票據(jù)及印章使用是否規(guī)范等。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，包括出納工作的審計(jì)。2.對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題和建議，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面的知識(shí)。3.鼓勵(lì)出納人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力。（二）考核1.建立出納人員考核制度，定期對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、職