發(fā)票異地管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票異地管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在異地開展業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票管理活動(dòng)，包括但不限于異地銷售、采購(gòu)、提供勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的各類發(fā)票。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和時(shí)效性。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效措施防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）異地開票流程1.業(yè)務(wù)部門在與異地客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時(shí)間等。2.銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票信息是否準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)真實(shí)性是否核實(shí)、發(fā)票開具金額是否與合同約定一致等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票開具申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。4.開票人員根據(jù)審核通過(guò)的發(fā)票開具申請(qǐng)單，通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)或其他合法合規(guī)的開票軟件開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，并做好發(fā)票開具記錄。5.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)異地客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.若異地客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，公司應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保客戶具備一般納稅人資格，并提供準(zhǔn)確的開票信息。2.對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題、銷售退回等原因需要開具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的規(guī)定，由銷售部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，由開票人員開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在異地采購(gòu)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）異地取票流程1.采購(gòu)部門在與異地供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票取得的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票時(shí)間、送達(dá)方式等。2.采購(gòu)人員在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)催促異地供應(yīng)商開具發(fā)票，并按照合同約定的時(shí)間和方式取得發(fā)票。3.取得發(fā)票后，采購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。4.采購(gòu)人員將審核無(wú)誤的發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核通過(guò)后辦理入賬手續(xù)。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法途徑查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合法性審核審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票開具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票專用章是否合規(guī)等。3.發(fā)票的完整性審核審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，字跡是否清晰，發(fā)票聯(lián)次是否完整等。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，僅限于與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出、成本核算、收入確認(rèn)等財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、紅沖等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票管理策略，防范因政策調(diào)整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票真?zhèn)物L(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)取得發(fā)票的真?zhèn)尾轵?yàn)，防止取得虛假發(fā)票導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失和稅務(wù)處罰。3.虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格把控發(fā)票開具環(huán)節(jié)，確保發(fā)票開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，杜絕虛開發(fā)票行為。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理法律法規(guī)及政策的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。2.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)發(fā)票開具、取得、使用及保管情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理的要求和動(dòng)態(tài)，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問(wèn)題，確保公司發(fā)票管理活動(dòng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.審計(jì)部門不定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，發(fā)票管理活動(dòng)是否存在違規(guī)行為。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定進(jìn)