發(fā)票管理辦法繳銷(xiāo)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票繳銷(xiāo)行為，保障公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管及繳銷(xiāo)等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證發(fā)票繳銷(xiāo)信息的準(zhǔn)確性，按時(shí)完成發(fā)票繳銷(xiāo)工作，避免延誤。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票遺失、被盜用或信息泄露。二、發(fā)票繳銷(xiāo)的適用情形（一）發(fā)票使用完畢當(dāng)公司領(lǐng)用的發(fā)票整本或單份全部開(kāi)具完畢，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。（二）發(fā)票換版因國(guó)家稅收政策調(diào)整或發(fā)票版本更新，原使用的發(fā)票不再適用時(shí)，需對(duì)未使用的發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)。（三）發(fā)票作廢1.開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，或因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原藍(lán)字發(fā)票，同時(shí)將原藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)。2.發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤但尚未交付給購(gòu)買(mǎi)方的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按“作廢”處理，并將全部聯(lián)次收回繳銷(xiāo)。（四）發(fā)票丟失被盜發(fā)票發(fā)生丟失或被盜的，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，以防止發(fā)票被非法使用。（五）發(fā)票保管期滿已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀前應(yīng)進(jìn)行繳銷(xiāo)處理。三、發(fā)票繳銷(xiāo)的流程（一）準(zhǔn)備工作1.核對(duì)發(fā)票信息發(fā)票管理人員應(yīng)在繳銷(xiāo)發(fā)票前，對(duì)需繳銷(xiāo)發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)、開(kāi)具情況等進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查發(fā)票是否按順序開(kāi)具，有無(wú)跳號(hào)、缺聯(lián)等情況；發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否真實(shí)、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；發(fā)票印章是否加蓋齊全、清晰。2.整理發(fā)票資料將需繳銷(xiāo)的發(fā)票及相關(guān)資料進(jìn)行整理，包括發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)、作廢發(fā)票全部聯(lián)次、紅字發(fā)票通知單及對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票等。對(duì)發(fā)票資料進(jìn)行分類裝訂，每本發(fā)票應(yīng)附上封面，注明發(fā)票種類、號(hào)碼段、開(kāi)具日期、開(kāi)具金額、繳銷(xiāo)日期等信息。（二）申請(qǐng)繳銷(xiāo)1.填寫(xiě)申請(qǐng)表發(fā)票管理人員根據(jù)核對(duì)后的發(fā)票信息，填寫(xiě)《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)、繳銷(xiāo)原因等內(nèi)容?！栋l(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)的真實(shí)性和必要性。2.提交申請(qǐng)材料將填寫(xiě)完整并經(jīng)審核的《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》及整理好的發(fā)票資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)審核1.審核發(fā)票開(kāi)具情況財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)后，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)檢查發(fā)票開(kāi)具金額與記賬憑證是否一致，發(fā)票使用是否符合規(guī)定。核對(duì)紅字發(fā)票開(kāi)具是否符合相關(guān)規(guī)定，紅字發(fā)票通知單與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票是否相符。2.審核繳銷(xiāo)原因?qū)ι暾?qǐng)繳銷(xiāo)的原因進(jìn)行核實(shí)，確保符合發(fā)票繳銷(xiāo)的適用情形。如因發(fā)票丟失被盜繳銷(xiāo)的，需檢查是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.審核申請(qǐng)材料完整性檢查《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)發(fā)票資料是否齊全、完整，簽字蓋章是否清晰、有效。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)備案1.提交備案資料財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，由專人負(fù)責(zé)將《發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)發(fā)票資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。備案資料應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的格式和內(nèi)容進(jìn)行整理，確保資料準(zhǔn)確無(wú)誤。2.取得備案回執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)備案資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后出具《發(fā)票繳銷(xiāo)備案回執(zhí)》。發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管備案回執(zhí)，作為發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)完成的證明。（五）繳銷(xiāo)處理1.銷(xiāo)毀發(fā)票根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案回執(zhí)及相關(guān)規(guī)定，對(duì)已繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。發(fā)票銷(xiāo)毀應(yīng)采用安全、環(huán)保的方式，確保發(fā)票信息無(wú)法恢復(fù)。發(fā)票銷(xiāo)毀過(guò)程中，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保銷(xiāo)毀工作徹底、規(guī)范。銷(xiāo)毀完畢后，填寫(xiě)《發(fā)票銷(xiāo)毀登記表》，記錄發(fā)票銷(xiāo)毀的種類、號(hào)碼、份數(shù)、銷(xiāo)毀日期等信息。2.更新發(fā)票管理臺(tái)賬發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)更新公司的發(fā)票管理臺(tái)賬，將已繳銷(xiāo)發(fā)票的相關(guān)信息進(jìn)行注銷(xiāo)，確保臺(tái)賬記錄與實(shí)際情況一致。發(fā)票管理臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、繳銷(xiāo)等情況，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)。四、發(fā)票繳銷(xiāo)的相關(guān)責(zé)任（一）發(fā)票管理人員責(zé)任1.負(fù)責(zé)發(fā)票繳銷(xiāo)工作的具體實(shí)施，嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和要求辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.對(duì)發(fā)票繳銷(xiāo)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票資料完整、準(zhǔn)確地提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或信息泄露。在發(fā)票繳銷(xiāo)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任1.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保發(fā)票繳銷(xiāo)符合規(guī)定。2.及時(shí)將審核通過(guò)的發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并跟蹤備案結(jié)果。3.對(duì)發(fā)票繳銷(xiāo)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決發(fā)票繳銷(xiāo)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)任1.對(duì)本部門(mén)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)的真實(shí)性和必要性負(fù)責(zé)，審核簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.督促本部門(mén)人員按照規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理工作。（四）違規(guī)責(zé)任1.若因發(fā)票管理人員、財(cái)務(wù)人員或其他相關(guān)人員未按照本制度規(guī)定辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰或其他經(jīng)濟(jì)損失的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)違反發(fā)票管理法律法規(guī)，故意隱瞞、銷(xiāo)毀發(fā)票或進(jìn)行其他違法違規(guī)行為的，將依法追究法律責(zé)任。五、發(fā)票繳銷(xiāo)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司發(fā)票繳銷(xiāo)情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票繳銷(xiāo)流程的執(zhí)行情況、發(fā)票資料的完整性和準(zhǔn)確性、發(fā)票管理臺(tái)賬的記錄情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)發(fā)票繳銷(xiāo)工作進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查發(fā)票繳銷(xiāo)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票繳銷(xiāo)相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的發(fā)票管理政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整