企業(yè)經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的經(jīng)費管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預算管理原則：堅持先預算、后支出，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束。3.勤儉節(jié)約原則：倡導節(jié)約意識，合理控制經(jīng)費支出，杜絕浪費。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費使用效益，提高資金使用效率，促進公司發(fā)展。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度經(jīng)費預算。2.經(jīng)費預算應包括收入預算和支出預算，支出預算應按照費用項目進行明細編制。3.預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和合理性，確保預算的科學性和準確性。（二）預算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費預算經(jīng)部門負責人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。2.公司財務(wù)部門對各部門預算進行審核、平衡，編制公司年度經(jīng)費預算草案，報公司領(lǐng)導審批。3.公司年度經(jīng)費預算經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后執(zhí)行。3.公司財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預算調(diào)整申請應由申請部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)部門負責人審核后，報公司財務(wù)部門。3.公司財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導審批。4.預算調(diào)整經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，由公司財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。三、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公用房租賃、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)費用：包括差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。4.專項費用：包括項目研發(fā)費、固定資產(chǎn)購置及大修理費、對外投資等。5.其他費用：包括財務(wù)費用、審計費用、咨詢費用等。（二）支出審批1.經(jīng)費支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)部門對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認。公司領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認。2.對于重大經(jīng)費支出，應實行集體決策審批制度。（三）支出標準1.人員費用應按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費用應根據(jù)實際需要合理控制支出，不得超標準購置辦公用品和辦公設(shè)備。3.業(yè)務(wù)費用應按照以下標準執(zhí)行：差旅費：按照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行。會議費：嚴格控制會議規(guī)模和會期，會議費應按照實際發(fā)生額報銷。培訓費：按照公司制定的培訓費管理辦法執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費：應遵循勤儉節(jié)約原則，嚴格控制招待標準和范圍，業(yè)務(wù)招待費支出不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的規(guī)定比例。廣告宣傳費：應根據(jù)公司市場推廣計劃合理安排支出，廣告宣傳費支出不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的規(guī)定比例。4.專項費用應按照項目預算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）支出報銷1.費用報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證，報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.費用報銷應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.經(jīng)費報銷應提供合法有效的報銷憑證，發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)。2.報銷憑證應注明費用事由、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并加蓋開票單位公章。3.對于自制的報銷憑證，如差旅費報銷單、費用報銷單等，應按照規(guī)定的格式填寫，并由經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)審核人等簽字確認。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，將報銷憑證粘貼在費用報銷單后面，注明費用事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。2.部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)部門對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認。4.公司領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認。5.財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單進行報銷，將報銷款項支付給經(jīng)辦人。（三）報銷時間1.費用報銷應在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)進行，一般不得超過一個月。2.對于跨年度的費用報銷，應在次年的規(guī)定時間內(nèi)進行。（四）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應經(jīng)公司領(lǐng)導批準。2.經(jīng)辦人應提供本人銀行賬號信息，以便財務(wù)部門進行轉(zhuǎn)賬支付。五、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.公司應建立健全經(jīng)費管理崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.經(jīng)費管理崗位應包括預算編制、預算執(zhí)行、經(jīng)費審批、經(jīng)費核算、經(jīng)費監(jiān)督等崗位，各崗位應相互分離、相互制約。（二）授權(quán)審批控制1.公司應建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.經(jīng)費支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自審批經(jīng)費支出。（三）預算控制1.公司應加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算，確保經(jīng)費支出控制在預算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）財產(chǎn)保護控制1.公司應加強對經(jīng)費使用過程中涉及的財產(chǎn)物資的管理，確保財產(chǎn)物資的安全完整。2.財務(wù)部門應定期對財產(chǎn)物資進行清查盤點，核實財產(chǎn)物資的數(shù)量和價值，確保賬實相符。（五）會計系統(tǒng)控制1.公司應建立健全會計核算制度，規(guī)范會計核算行為，確保會計信息的真實、準確、完整。2.財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務(wù)制度進行會計核算，及時編制財務(wù)報表，為公司決策提供依據(jù)。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應建立內(nèi)部審計制度，加強對經(jīng)費管理的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期對經(jīng)費管理情況進行審計，檢查經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。六、經(jīng)費監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.公司財務(wù)部門負責對各部門經(jīng)費使用情況進行日常監(jiān)督檢查。2.公司審計部門負責對各部門經(jīng)費管理情況進行定期審計監(jiān)督。3.公司紀檢監(jiān)察部門負責對經(jīng)費使用過程中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費預算執(zhí)行情況：檢查各部門是否嚴格按照預算執(zhí)行，有無超預算支出的情況。2.經(jīng)費支出審批情況：檢查經(jīng)費支出是否按照規(guī)定的審批程序進行審批，有無未經(jīng)授權(quán)擅自審批的情況。3.經(jīng)費報銷憑證情況：檢查經(jīng)費報銷憑證是否真實、合法、有效，有無虛假報銷的情況。4.經(jīng)費使用效益情況：檢查經(jīng)費使用是否達到預期目標，有無浪費、低效使用的情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：公司財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門定期對各部門經(jīng)費管理情況進行檢查。2.不定期抽查：公司財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門不定期對各部門經(jīng)費使用情況進行抽查。3.專項檢查：針對經(jīng)費管理中的重點問題和薄弱環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門開展專項檢查。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應及時下達整改