發(fā)票審批管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票審批流程，確保公司財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性和合理性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位涉及發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)、開(kāi)具、取得等相關(guān)業(yè)務(wù)的審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票的取得、開(kāi)具和使用符合規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或篡改。3.合理性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，金額合理，杜絕不合理支出。4.完整性原則：發(fā)票各項(xiàng)要素填寫(xiě)齊全，印章清晰，附件完整。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.公司發(fā)生的一些不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用支出，如辦公用品、差旅費(fèi)中的部分項(xiàng)目等，也應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和稅務(wù)規(guī)定使用。三、發(fā)票的取得（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。2.對(duì)取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）發(fā)票內(nèi)容要求1.發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票專(zhuān)用章，開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容填寫(xiě)齊全。2.發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得籠統(tǒng)開(kāi)具“辦公用品”“食品”等名稱(chēng)，如購(gòu)買(mǎi)辦公用品應(yīng)詳細(xì)列出具體明細(xì)。（三）特殊情況處理1.若取得的發(fā)票存在錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得收款方出具的收款憑證，并注明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。四、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)票人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照實(shí)際業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格遵守發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）開(kāi)票流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)提交開(kāi)票申請(qǐng)，注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核開(kāi)票申請(qǐng)，確認(rèn)無(wú)誤后安排開(kāi)票。3.開(kāi)票人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。4.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶(hù)，并做好相關(guān)記錄。（三）作廢發(fā)票處理1.因開(kāi)票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)收回全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并做好記錄。五、發(fā)票的審批流程（一）報(bào)銷(xiāo)發(fā)票審批1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼整齊，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票的合法性、完整性、金額準(zhǔn)確性等，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證與發(fā)票的一致性，審核通過(guò)后簽字。4.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及更高層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將報(bào)銷(xiāo)單交至財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（二）發(fā)票開(kāi)具審批1.開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的開(kāi)票申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)開(kāi)票審批表，注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)票申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性，簽字同意。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核開(kāi)票金額的合理性、發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性等，審核通過(guò)后簽字。4.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，開(kāi)票人員方可開(kāi)具發(fā)票。六、發(fā)票的保管（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票安全。2.建立發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用、作廢、保管等情況。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)分類(lèi)存放，按號(hào)碼順序排列，確保存放整齊有序。2.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)發(fā)票審批管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、審批流程的合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、違規(guī)處理（一）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的處理1.若業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得虛假發(fā)票或未按規(guī)定取得發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、罰款、辭退等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）對(duì)開(kāi)票人員的處理1.開(kāi)票人員虛開(kāi)發(fā)票的，依法追究法律責(zé)任。2.因開(kāi)票失誤給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。（三）對(duì)審批人員的處理審批人員未認(rèn)真履行審批職責(zé)，導(dǎo)