發(fā)票制度管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行處理。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶或其他不需要抵扣進(jìn)項稅額的客戶。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動車時開具。4.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家規(guī)定使用的其他種類發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購進(jìn)的貨物等對外銷售業(yè)務(wù)。2.提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他應(yīng)稅勞務(wù)。3.提供服務(wù)：涵蓋各類應(yīng)稅服務(wù)，如交通運輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等。4.其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的其他業(yè)務(wù)活動。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息進(jìn)行復(fù)核，確保準(zhǔn)確無誤。復(fù)核通過后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶，并做好交付記錄。交付方式可選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等，確保發(fā)票安全、及時送達(dá)客戶手中。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息等，并經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)。3.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《紅字發(fā)票開具申請表》，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。4.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將相關(guān)聯(lián)次妥善保存，并與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一起作為記賬憑證的附件。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息（如發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等）、發(fā)票內(nèi)容（如貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等）、發(fā)票印章等。審核無誤后，在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并填寫《發(fā)票交接單》，連同發(fā)票一并交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，進(jìn)行再次審核。審核重點包括發(fā)票的合法性、合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的一致性等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)人員與供應(yīng)商聯(lián)系更換發(fā)票。4.經(jīng)審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（三）特殊情況發(fā)票取得1.對于確實無法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，如支付給個人的小額勞務(wù)報酬等，應(yīng)取得對方出具的收款憑證，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可作為財務(wù)報銷憑證。2.從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，指定本部門發(fā)票管理人員，負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的領(lǐng)取、使用、交回等工作，并接受財務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票電子臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅沖等情況，確保賬實相符。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（三）發(fā)票盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保發(fā)票的實際數(shù)量與電子臺賬記錄一致。盤點工作可每月進(jìn)行一次，也可根據(jù)實際情況不定期進(jìn)行。2.發(fā)票盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點表》，記錄盤點情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對于盤盈或盤虧的發(fā)票，應(yīng)詳細(xì)說明原因，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具給客戶或從供應(yīng)商處取得用于財務(wù)報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票狀態(tài)（正常、作廢、紅沖等）等。2.發(fā)票使用登記可采用紙質(zhì)臺賬或電子臺賬的形式進(jìn)行記錄，確保登記信息準(zhǔn)確、完整、及時。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且同時符合以下條件的，可按作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2.發(fā)票紅沖：對于不符合發(fā)票作廢條件的，需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的記錄。3.發(fā)票作廢或紅沖后，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”或“紅沖”戳記，并將作廢或紅沖發(fā)票的所有聯(lián)次妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。同時，在發(fā)票使用登記臺賬中注明作廢或紅沖的原因、日期等信息。七、稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別與評估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，如發(fā)票開具不合規(guī)、取得虛假發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和稅務(wù)政策變化，及時調(diào)整風(fēng)險評估方法和指標(biāo)，確保風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和全面性。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強發(fā)票管理培訓(xùn)：定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識，增強員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)操作能力。2.完善內(nèi)部控制制度：建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票管理流程，加強對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核。3.加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：主動與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改和落實。4.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：設(shè)定發(fā)票管理相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如發(fā)票開具金額異常變動、取得發(fā)票異常比例等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時進(jìn)行分析和排查，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防范稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（三）稅務(wù)爭議處理1.如公司在發(fā)票管理過程中與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生稅務(wù)爭議，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)資料，包括合同協(xié)議、發(fā)票開具記錄、業(yè)務(wù)往來憑證等，以便在爭議處理過程中能夠充分證明公司業(yè)務(wù)的真實性和合法性。2.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和要求，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)意見進(jìn)行整改和解釋說明。如協(xié)商不成，可依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，通過合法途徑解決稅務(wù)爭議。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理各環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對各部門發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查各部門發(fā)票的領(lǐng)取、使用、保管等情況，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)