增值發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司增值發(fā)票管理，規(guī)范增值發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及增值發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保增值發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則保證增值發(fā)票開具、取得、使用和保管信息的準確無誤，及時處理各類發(fā)票業(yè)務(wù)，避免因發(fā)票問題給公司帶來損失。3.風險防范原則強化增值發(fā)票管理過程中的風險意識，對發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)進行風險識別、評估和控制，有效防范稅務(wù)風險。二、發(fā)票的領(lǐng)購與開具（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司設(shè)專人負責增值發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.領(lǐng)購增值發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)持稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡（或金稅盤、稅控盤）及相關(guān)身份證明，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購方式和數(shù)量，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購人員應(yīng)認真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機關(guān)核定的內(nèi)容一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具增值發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具增值發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際銷售情況如實開具增值發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。嚴禁為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，嚴禁介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具增值發(fā)票時，應(yīng)準確填寫購貨方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅收分類編碼準確填寫；規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等欄目應(yīng)填寫齊全、準確無誤。5.公司在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。對不符合增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定的，購買方有權(quán)拒收。6.公司因銷貨退回、開票有誤等原因需要開具紅字增值發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由銷售方申請開具紅字發(fā)票的，應(yīng)在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息表》），主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。由購買方申請開具紅字發(fā)票的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《信息表》，主管稅務(wù)機關(guān)對《信息表》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。7.公司應(yīng)建立增值發(fā)票開具臺賬，詳細記錄發(fā)票開具日期、購貨方名稱、納稅人識別號、發(fā)票號碼、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票領(lǐng)用及結(jié)存情況等信息。開具臺賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。三、發(fā)票的取得與審核（一）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向銷售方取得合法有效的增值發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的要求。2.公司取得增值發(fā)票時，應(yīng)仔細審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，發(fā)票的格式是否符合規(guī)定，發(fā)票的印章是否清晰、齊全，發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際交易相符等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，公司有權(quán)拒收，并要求銷售方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。（二）發(fā)票審核1.公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門崗位或指定專人負責增值發(fā)票的審核工作。審核人員應(yīng)具備豐富的財務(wù)知識和稅務(wù)知識，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.發(fā)票審核人員應(yīng)在收到發(fā)票后及時進行審核，審核時間原則上不得超過[X]個工作日。審核過程中，應(yīng)認真核對發(fā)票的各項信息，確保發(fā)票真實、合法、有效。3.審核內(nèi)容主要包括：發(fā)票的真實性：通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票的有效性：審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否完整、準確，發(fā)票的印章是否齊全、清晰，發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)等。發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性：核對發(fā)票的開具內(nèi)容是否與公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，包括購貨方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。4.對于審核通過的發(fā)票，審核人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核通過”章，并注明審核日期。對于審核不通過的發(fā)票，審核人員應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或銷售方溝通，要求其重新開具或補充相關(guān)資料。5.公司應(yīng)建立增值發(fā)票審核記錄臺賬，詳細記錄發(fā)票審核情況，包括發(fā)票號碼、購貨方名稱、審核日期、審核結(jié)果等信息。審核記錄臺賬應(yīng)妥善保存，以備查詢和追溯。四、發(fā)票的使用與保管（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定的用途使用增值發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。2.公司在使用增值發(fā)票過程中，如發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理掛失、補辦等手續(xù)。3.公司應(yīng)嚴格按照規(guī)定的時限開具增值發(fā)票，不得提前或滯后開具發(fā)票。對于已開具的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得擅自銷毀。（二）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.公司應(yīng)指定專人負責增值發(fā)票的保管工作。保管人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備良好的責任心和安全意識。3.增值發(fā)票應(yīng)按照號碼順序存放，不得擅自堆放、折疊或撕毀。同時，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存臺賬，詳細記錄發(fā)票的出入庫情況，做到賬實相符。4.公司應(yīng)定期對增值發(fā)票的保管情況進行檢查，確保發(fā)票的安全完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時采取措施進行處理，并向主管稅務(wù)機關(guān)報告。5.公司因變更、注銷等原因不再使用增值發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，將剩余的發(fā)票全部繳銷。繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷登記表》，并提交相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后辦理繳銷手續(xù)。五、稅務(wù)風險防控（一）風險識別與評估1.公司應(yīng)定期對增值發(fā)票管理過程中的稅務(wù)風險進行識別和評估。風險識別應(yīng)涵蓋發(fā)票開具、取得、使用和保管等各個環(huán)節(jié)，重點關(guān)注發(fā)票的真實性、合法性、有效性以及與業(yè)務(wù)的一致性等方面。2.通過對歷史數(shù)據(jù)的分析、稅務(wù)政策的變化以及實際業(yè)務(wù)操作情況的梳理，識別可能存在的稅務(wù)風險點，并對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為后續(xù)的風險應(yīng)對提供依據(jù)。對于高風險事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對措施，加強監(jiān)控和管理。（二）風險應(yīng)對措施1.加強培訓(xùn)與宣傳定期組織公司員工參加增值發(fā)票管理及稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理規(guī)定和稅務(wù)風險的認識。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票開具、取得、使用和保管的具體要求，稅務(wù)政策法規(guī)的解讀，以及常見稅務(wù)風險案例分析等。通過內(nèi)部宣傳資料、宣傳欄、公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等渠道，廣泛宣傳增值發(fā)票管理的重要性和相關(guān)稅務(wù)知識，營造良好的稅務(wù)風險管理氛圍。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全增值發(fā)票管理制度和流程，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責和權(quán)限，確保發(fā)票管理工作有序進行。加強對發(fā)票開具、取得、審核、使用和保管等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，設(shè)置必要的審批流程和監(jiān)督機制，防止違規(guī)操作和稅務(wù)風險的發(fā)生。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通主動與主管稅務(wù)機關(guān)保持密切聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)的變化和稅務(wù)管理要求，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。對于發(fā)票管理過程中遇到的疑難問題或不確定事項，及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢，尋求專業(yè)指導(dǎo)和支持，避免因理解偏差或操作不當導(dǎo)致稅務(wù)風險。積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題，維護公司良好的稅務(wù)信用。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對增值發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性和合法性、發(fā)票使用與保管的規(guī)范性等。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃和審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和程序。審計過程中，應(yīng)通過查閱發(fā)票臺賬、憑證、合同等資料，實地盤點發(fā)票庫存等方式，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時出具審計報告，提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計報告的要求，認真落實整改措施，及時糾正存在的問題，并將整改情況反饋給審計部門。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的檢查和監(jiān)督工作，如實提供增值發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)高度重