內(nèi)審工作管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)部控制有效執(zhí)行，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。（四）內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價(jià)，以促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。（五）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不偏不倚地提出審計(jì)意見和建議。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表公司行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到各單位的重視和執(zhí)行，確保審計(jì)工作具有權(quán)威性。4.保密性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、審計(jì)專員等。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)部門年度工作計(jì)劃和預(yù)算，并組織實(shí)施；組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的開展，對審計(jì)工作質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)；協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，組織實(shí)施公司年度外部審計(jì)工作；定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)公司管理和內(nèi)部控制的建議；負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.審計(jì)主管職責(zé)協(xié)助審計(jì)經(jīng)理制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織實(shí)施；編制審計(jì)工作方案，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，了解審計(jì)需求，解答審計(jì)疑問；參與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制工作，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核。3.審計(jì)專員職責(zé)根據(jù)審計(jì)工作安排，參與具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，收集審計(jì)資料，進(jìn)行審計(jì)測試；編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題；協(xié)助審計(jì)主管撰寫審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與審計(jì)相關(guān)的工作任務(wù)。（三）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。2.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，具備專業(yè)勝任能力，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。3.客觀公正地開展審計(jì)工作，不得利用職權(quán)謀取私利，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請或其他利益。4.保守審計(jì)工作中知悉的公司秘密，不得泄露審計(jì)信息。三、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容與流程（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無違規(guī)違紀(jì)行為；核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性，審查資產(chǎn)的管理和使用情況，確保資產(chǎn)安全完整；審查成本費(fèi)用的核算和控制情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)的合理性，查找降低成本費(fèi)用的潛力。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；組建審計(jì)組，配備審計(jì)人員；收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)見面會(huì)，說明審計(jì)目的、范圍和程序；通過查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、調(diào)查詢問等方式獲取審計(jì)證據(jù)；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿；與被審計(jì)單位溝通審計(jì)情況，聽取其意見和建議；審計(jì)組根據(jù)溝通情況對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)經(jīng)理審核，審核通過后報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。后續(xù)跟蹤階段：審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定書，要求其限期整改；審計(jì)組對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改；對整改情況進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，形成后續(xù)跟蹤報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果等經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；評價(jià)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)營決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的工作成效；檢查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間是否遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，有無違規(guī)違紀(jì)行為；對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)，為公司干部任免、獎(jiǎng)懲等提供依據(jù)。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)公司干部管理部門的委托，制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工；收集與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人相關(guān)的資料，如任職文件、述職報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，開展審計(jì)工作；審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營業(yè)績審計(jì)等；審計(jì)過程中要充分聽取被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的意見和建議；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿；與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員溝通審計(jì)情況，聽取其意見和建議；審計(jì)組根據(jù)溝通情況對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)經(jīng)理審核，審核通過后報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批；審計(jì)委員會(huì)將審計(jì)報(bào)告抄送公司干部管理部門等相關(guān)部門。后續(xù)跟蹤階段：審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定書，要求其限期整改；審計(jì)組對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改；對整改情況進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，形成后續(xù)跟蹤報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案；將審計(jì)結(jié)果作為公司干部任免、獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、管理制度、崗位職責(zé)等是否完善；評價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效落實(shí)；查找內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，分析其原因，提出改進(jìn)建議；對內(nèi)部控制的自我評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行審查，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；收集公司內(nèi)部控制制度文件、業(yè)務(wù)流程資料等相關(guān)信息；了解公司內(nèi)部控制環(huán)境，評估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)實(shí)施階段：通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行測試；對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審查，驗(yàn)證其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；收集內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的相關(guān)證據(jù)，如文件記錄、審批手續(xù)、業(yè)務(wù)操作記錄等；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告初稿；與公司相關(guān)部門和人員溝通審計(jì)情況，聽取其意見和建議；審計(jì)組根據(jù)溝通情況對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)經(jīng)理審核，審核通過后報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。后續(xù)跟蹤階段：審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，向公司相關(guān)部門下達(dá)內(nèi)部控制審計(jì)意見書，要求其針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施并限期整改；審計(jì)組對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保內(nèi)部控制缺陷得到有效整改；對整改情況進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，形成后續(xù)跟蹤報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)、事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、采購業(yè)務(wù)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等。專項(xiàng)審計(jì)的具體內(nèi)容根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求確定。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)公司安排或相關(guān)部門委托，確定專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目；制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；收集與專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，如項(xiàng)目文件、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。審計(jì)實(shí)施階段：按照專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法獲取審計(jì)證據(jù)；對專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審查；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿；與被審計(jì)單位及相關(guān)部門溝通審計(jì)情況，聽取其意見和建議；審計(jì)組根據(jù)溝通情況對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)經(jīng)理審核，審核通過后報(bào)公司管理層或相關(guān)部門審批。后續(xù)跟蹤階段：根據(jù)公司管理層或相關(guān)部門的要求，對專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查；確保問題得到徹底整改，并對整改效果進(jìn)行評價(jià)；形成后續(xù)跟蹤報(bào)告，報(bào)公司管理層或相關(guān)部門備案。四、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）審計(jì)計(jì)劃控制1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排和人員分工等內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序開展。3.在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。（二）審計(jì)實(shí)施控制1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)工作方案和審計(jì)程序開展審計(jì)工作，確保審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)，審計(jì)工作底稿記錄完整、準(zhǔn)確。2.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，不得擅自擴(kuò)大或縮小審計(jì)范圍，不得隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)情況，聽取其意見和建議，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和核實(shí)。（三）審計(jì)報(bào)告控制1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行，客觀公正地反映審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理采納，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核、審計(jì)委員會(huì)審批后，方可正式下達(dá)給被審計(jì)單位。（四）后續(xù)跟蹤控制1.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門，審計(jì)部門應(yīng)對整改報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地檢查。3.對整改不力的單位和個(gè)人，審計(jì)部門應(yīng)提出嚴(yán)肅批評，并將情況報(bào)告公司管理層，督促其采取有效措施加以改進(jìn)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為公司決策參考內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門通報(bào)審計(jì)結(jié)果，為公司決策提供參考依據(jù)。審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見和建議應(yīng)作為公司完善管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方面的重要參考。（二）與績效考核掛鉤將審計(jì)結(jié)果納入公司績效考核體系，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績效考核中予以扣分或降檔處理；對審計(jì)工作成績突出的單位和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。（三）作為干部任免依