企業(yè)出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。4.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的管理，保障公司資金安全。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確及時(shí)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制收付款憑證，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算工作。5.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，與原始憑證金額核對(duì)一致后，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并在記賬憑證上簽字。2.銀行結(jié)算辦理銀行賬戶的開立、變更和注銷手續(xù)，確保銀行賬戶合法合規(guī)使用。根據(jù)審核后的原始憑證，準(zhǔn)確填寫各類銀行結(jié)算憑證，辦理支票、匯票、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理。3.票據(jù)管理妥善保管空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)作廢的票據(jù)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。4.印章管理負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。建立印章使用登記簿，記錄印章使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。印章使用必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自使用印章。5.資金報(bào)表編制定期編制現(xiàn)金流量表、資金收支日?qǐng)?bào)表等報(bào)表，及時(shí)反映公司資金動(dòng)態(tài)。對(duì)資金報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供資金決策支持。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于次日送存銀行。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行開戶管理規(guī)定，開立、變更和注銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和注銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)公司管理層備案。3.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。（二）銀行結(jié)算憑證管理1.出納人員應(yīng)妥善保管銀行結(jié)算憑證，防止丟失、被盜用。2.開具銀行結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫憑證內(nèi)容，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確無誤。3.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，核對(duì)憑證內(nèi)容與原始憑證是否一致。（三）銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表1.銀行應(yīng)每月定期向公司提供銀行對(duì)賬單，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取并核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因，并及時(shí)進(jìn)行處理。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)人員審核。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與總賬余額核對(duì)一致。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程。2.出納人員應(yīng)妥善保管空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)置專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，并配備必要的安全設(shè)施。3.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由專人保管，不得由一人兼管。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。3.印章使用必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在印章使用登記簿上登記。登記內(nèi)容包括印章使用日期、用途、批準(zhǔn)人、使用人等信息。4.如印章遺失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、補(bǔ)辦等措施，防止公司資金損失。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，粘貼原始憑證，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員按照審批金額支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的部分不予支付。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)符合公司實(shí)際情況和國(guó)家法律法規(guī)要求。（三）報(bào)銷憑證審核1.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法，原始憑證是否齊全、有效。報(bào)銷憑證填寫是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，簽字是否齊全。報(bào)銷金額是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定。2.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作形成的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿、報(bào)銷憑證等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.出納人員應(yīng)定期將財(cái)務(wù)檔案移交公司檔案管理部門，辦理交接手續(xù)。3.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案管理部門。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴(yán)格按照本辦法及公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等的管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部檢查1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門