審計實訓(xùn)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認的對賬單答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.委托方答案：B5.下列哪種風(fēng)險屬于審計風(fēng)險中的固有風(fēng)險（）A.被審計單位內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的風(fēng)險B.注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險C.不考慮內(nèi)部控制時，財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險D.被審計單位經(jīng)營失敗的風(fēng)險答案：C6.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.保證審計人員能發(fā)現(xiàn)所有錯誤答案：D7.在審計計劃階段，注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動的目的不包括（）A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項C.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D.詳細了解被審計單位的經(jīng)營狀況答案：D8.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）A.審計抽樣可以提高審計效率B.審計抽樣能夠保證獲取的審計證據(jù)的準確性C.審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序D.抽樣風(fēng)險是審計抽樣的固有風(fēng)險答案：B9.下列屬于順查法的優(yōu)點的是（）A.審計成本較低B.審計效率較高C.能夠全面地審查問題D.容易抓住審計重點答案：C10.注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是（）A.審計工作底稿B.管理層聲明書C.審計證據(jù)D.被審計單位的會計記錄答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所對審計工作進行質(zhì)量控制D.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所進行檢查答案：ABCD6.審計風(fēng)險由（）組成。A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：ABC7.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABC8.以下屬于實質(zhì)性程序的有（）A.細節(jié)測試B.實質(zhì)性分析程序C.穿行測試D.重新執(zhí)行答案：AB9.下列關(guān)于審計報告的說法正確的有（）A.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計報告具有法定證明效力C.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D.審計報告應(yīng)當包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章以及報告日期等內(nèi)容答案：ABCD10.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.只要注冊會計師執(zhí)行了審計準則，就能夠?qū)徲嬶L(fēng)險降低為零。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，注冊會計師可以不進行實質(zhì)性程序。（）答案：錯誤5.審計工作底稿在審計工作完成后就沒有用處了。（）答案：錯誤6.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)。（）答案：錯誤7.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤8.審計抽樣中，樣本規(guī)模越大越好。（）答案：錯誤9.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進行風(fēng)險評估。（）答案：正確10.審計報告日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用包括：（1）制約作用，通過揭露和制止違規(guī)違紀行為，維護財經(jīng)法紀。（2）促進作用，通過改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益等促進被審計單位發(fā)展。（3）證明作用，通過出具審計報告等對被審計單位財務(wù)狀況等提供證明。2.簡述注冊會計師保持獨立性的含義及其重要性。答案：獨立性包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑。形式上的獨立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。重要性在于保證審計意見的客觀性和公正性，是審計職業(yè)的靈魂。3.簡述審計證據(jù)的充分性與適當性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。審計證據(jù)的適當性會影響充分性，即質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠證據(jù)的數(shù)量不能彌補質(zhì)量的缺陷，充分性和適當性缺一不可。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（2）可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。（3）內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)置的，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯報越多，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，可容忍的錯報越少，注冊會計師需要更嚴格審查，審計風(fēng)險越高。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：可從以下方面提高：（1）從外部獨立來源獲取證據(jù)。（2）獲取以文件、記錄形式存在的證據(jù)。（3）獲取直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的證據(jù)。（4）內(nèi)部控制有效時內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：（1）主體不同，內(nèi)部審計是單位內(nèi)部機構(gòu)，外部