2025年審計(jì)師考試審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。）1.某公司治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)承擔(dān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督責(zé)任，以下哪項(xiàng)表述最能體現(xiàn)這一職責(zé)的有效履行？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門直接向CEO匯報(bào)工作B.董事會(huì)定期審閱內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性評(píng)估報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由CEO提名并直接領(lǐng)導(dǎo)D.內(nèi)部審計(jì)部門的預(yù)算完全由管理層決定并審批2.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位應(yīng)當(dāng)如何描述？（）A.應(yīng)該完全獨(dú)立于管理層和董事會(huì)，以保持絕對(duì)客觀B.應(yīng)該作為管理層的附屬部門，協(xié)助執(zhí)行經(jīng)營(yíng)決策C.應(yīng)該處于半獨(dú)立狀態(tài)，既向管理層匯報(bào)，又接受董事會(huì)監(jiān)督D.應(yīng)該與管理層保持緊密合作，避免任何形式的獨(dú)立3.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但管理層認(rèn)為該缺陷不會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理這一情況？（）A.直接忽略該缺陷，因?yàn)楣芾韺右呀?jīng)確認(rèn)不會(huì)造成重大影響B(tài).匯報(bào)給審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否進(jìn)一步調(diào)查C.執(zhí)行額外的審計(jì)程序，以評(píng)估該缺陷可能導(dǎo)致的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)D.暫停審計(jì)工作，直到管理層修復(fù)該缺陷4.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被鑒證單位的關(guān)系？（）A.應(yīng)該與被鑒證單位保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，以增強(qiáng)客戶滿意度B.應(yīng)該保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系C.可以接受被鑒證單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該與被鑒證單位管理層保持密切溝通，以獲取更多信息5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易可能存在舞弊跡象。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，因?yàn)樯嫦咏痤~較大B.將舞弊信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，由其決定是否舉報(bào)C.暫時(shí)不采取任何行動(dòng)，等待管理層確認(rèn)是否存在舞弊D.將舞弊信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施6.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)誠(chéng)信？（）A.在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊時(shí)，選擇性地披露部分信息B.在審計(jì)報(bào)告中夸大內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重性，以引起管理層重視C.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則D.在接受客戶禮品時(shí)，向客戶承諾提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)7.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層保持密切溝通，以避免利益沖突B.應(yīng)該將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避C.可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該直接向被審計(jì)單位披露利益沖突信息，并請(qǐng)求回避8.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.直接依賴被審計(jì)單位的管理層評(píng)估結(jié)果，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立判斷B.通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性C.可以忽略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D.應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完全交給審計(jì)委員會(huì)決定9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，因?yàn)樯嫦咏痤~較大B.將內(nèi)部控制缺陷信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，由其決定是否舉報(bào)C.暫時(shí)不采取任何行動(dòng)，等待管理層確認(rèn)是否存在內(nèi)部控制缺陷D.將內(nèi)部控制缺陷信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施10.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)客觀性？（）A.在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊時(shí)，選擇性地披露部分信息B.在審計(jì)報(bào)告中夸大內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重性，以引起管理層重視C.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則D.在接受客戶禮品時(shí)，向客戶承諾提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)11.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層保持密切溝通，以避免利益沖突B.應(yīng)該將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避C.可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該直接向被審計(jì)單位披露利益沖突信息，并請(qǐng)求回避12.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被鑒證單位的關(guān)系？（）A.應(yīng)該與被鑒證單位保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，以增強(qiáng)客戶滿意度B.應(yīng)該保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系C.可以接受被鑒證單位的饋贈(zèng)，只要不影響鑒證質(zhì)量D.應(yīng)該與被鑒證單位管理層保持密切溝通，以獲取更多信息13.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易可能存在舞弊跡象。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，因?yàn)樯嫦咏痤~較大B.將舞弊信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，由其決定是否舉報(bào)C.暫時(shí)不采取任何行動(dòng)，等待管理層確認(rèn)是否存在舞弊D.將舞弊信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施14.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉？（）A.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則B.在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊時(shí)，選擇性地披露部分信息C.在接受客戶禮品時(shí)，向客戶承諾提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)D.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，僅依賴被審計(jì)單位的員工提供的信息15.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層保持密切溝通，以避免利益沖突B.應(yīng)該將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避C.可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該直接向被審計(jì)單位披露利益沖突信息，并請(qǐng)求回避二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。）1.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位應(yīng)當(dāng)如何描述？（）A.應(yīng)該完全獨(dú)立于管理層和董事會(huì)，以保持絕對(duì)客觀B.應(yīng)該作為管理層的附屬部門，協(xié)助執(zhí)行經(jīng)營(yíng)決策C.應(yīng)該處于半獨(dú)立狀態(tài)，既向管理層匯報(bào)，又接受董事會(huì)監(jiān)督D.應(yīng)該與管理層保持緊密合作，避免任何形式的獨(dú)立E.應(yīng)該定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，以獲得監(jiān)督和支持2.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但管理層認(rèn)為該缺陷不會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理這一情況？（）A.直接忽略該缺陷，因?yàn)楣芾韺右呀?jīng)確認(rèn)不會(huì)造成重大影響B(tài).匯報(bào)給審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否進(jìn)一步調(diào)查C.執(zhí)行額外的審計(jì)程序，以評(píng)估該缺陷可能導(dǎo)致的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)D.暫停審計(jì)工作，直到管理層修復(fù)該缺陷E.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷，并說明管理層的態(tài)度3.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被鑒證單位的關(guān)系？（）A.應(yīng)該與被鑒證單位保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，以增強(qiáng)客戶滿意度B.應(yīng)該保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系C.可以接受被鑒證單位的饋贈(zèng)，只要不影響鑒證質(zhì)量D.應(yīng)該與被鑒證單位管理層保持密切溝通，以獲取更多信息E.應(yīng)該定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，以獲得監(jiān)督和支持4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易可能存在舞弊跡象。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，因?yàn)樯嫦咏痤~較大B.將舞弊信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，由其決定是否舉報(bào)C.暫時(shí)不采取任何行動(dòng)，等待管理層確認(rèn)是否存在舞弊D.將舞弊信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度5.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)誠(chéng)信？（）A.在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊時(shí)，選擇性地披露部分信息B.在審計(jì)報(bào)告中夸大內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重性，以引起管理層重視C.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則D.在接受客戶禮品時(shí)，向客戶承諾提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度6.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層保持密切溝通，以避免利益沖突B.應(yīng)該將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避C.可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該直接向被審計(jì)單位披露利益沖突信息，并請(qǐng)求回避E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度7.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.直接依賴被審計(jì)單位的管理層評(píng)估結(jié)果，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立判斷B.通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性C.可以忽略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D.應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完全交給審計(jì)委員會(huì)決定E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，因?yàn)樯嫦咏痤~較大B.將內(nèi)部控制缺陷信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，由其決定是否舉報(bào)C.暫時(shí)不采取任何行動(dòng)，等待管理層確認(rèn)是否存在內(nèi)部控制缺陷D.將內(nèi)部控制缺陷信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度9.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)客觀性？（）A.在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊時(shí)，選擇性地披露部分信息B.在審計(jì)報(bào)告中夸大內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重性，以引起管理層重視C.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則D.在接受客戶禮品時(shí)，向客戶承諾提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度10.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層保持密切溝通，以避免利益沖突B.應(yīng)該將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避C.可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，只要不影響審計(jì)質(zhì)量D.應(yīng)該直接向被審計(jì)單位披露利益沖突信息，并請(qǐng)求回避E.在審計(jì)過程中，始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，在答題紙上作答。）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限，并說明其在組織中的地位和作用。2.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，說明評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要步驟和方法。3.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何體現(xiàn)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，說明專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉在審計(jì)工作中的具體體現(xiàn)。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易可能存在舞弊跡象。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，說明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。5.請(qǐng)簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，并說明這些要求在審計(jì)工作中的具體體現(xiàn)。四、論述題（本大題共1小題，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，在答題紙上作答。）1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位和作用，并說明其如何通過有效的審計(jì)工作，幫助組織實(shí)現(xiàn)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制目標(biāo)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：董事會(huì)承擔(dān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督責(zé)任，最有效的體現(xiàn)是定期審閱內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性評(píng)估報(bào)告。這確保了內(nèi)部審計(jì)部門的工作不受管理層不當(dāng)干預(yù)，能夠獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，從而有效履行其職責(zé)。2.C解析：根據(jù)IIA《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)處于半獨(dú)立狀態(tài)，既向管理層匯報(bào)，又接受董事會(huì)監(jiān)督。這種結(jié)構(gòu)能夠在保持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性和客觀性的同時(shí)，確保其工作得到管理層的支持，并接受董事會(huì)的監(jiān)督，從而更好地服務(wù)于組織。3.C解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不能直接忽略或依賴管理層評(píng)估，而應(yīng)執(zhí)行額外的審計(jì)程序，評(píng)估該缺陷可能導(dǎo)致的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。這是為了確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性，避免因忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。4.B解析：根據(jù)CICPA《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系。這是確保鑒證業(yè)務(wù)公正性和可信度的基本要求。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)將舞弊信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施。這是為了確保舞弊行為得到及時(shí)揭露和糾正，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。6.C解析：根據(jù)IIA《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)誠(chéng)信，即在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則。這是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)的基本要求。7.B解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避。這是為了確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。8.B解析：根據(jù)CICPA《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性。這是為了確保審計(jì)的針對(duì)性和效率，有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。9.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施。這是為了確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)修復(fù)，降低組織的風(fēng)險(xiǎn)。10.C解析：根據(jù)IIA《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)客觀性，即在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則。這是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)的基本要求。11.B解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避。這是為了確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。12.B解析：根據(jù)CICPA《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系。這是確保鑒證業(yè)務(wù)公正性和可信度的基本要求。13.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)將舞弊信息寫入審計(jì)報(bào)告，并提請(qǐng)管理層采取措施。這是為了確保舞弊行為得到及時(shí)揭露和糾正，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。14.A解析：根據(jù)IIA《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉，即在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則。這是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)的基本要求。15.B解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避。這是為了確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.C、E解析：根據(jù)IIA《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)處于半獨(dú)立狀態(tài)，既向管理層匯報(bào)，又接受董事會(huì)監(jiān)督，并定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，以獲得監(jiān)督和支持。這種結(jié)構(gòu)能夠在保持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性和客觀性的同時(shí)，確保其工作得到管理層的支持，并接受董事會(huì)的監(jiān)督，從而更好地服務(wù)于組織。2.B、C、E解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不能直接忽略，應(yīng)匯報(bào)給審計(jì)委員會(huì)，執(zhí)行額外的審計(jì)程序以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷。這是為了確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性，有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.B、E解析：根據(jù)CICPA《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)中立，避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系，并定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，以獲得監(jiān)督和支持。這是確保鑒證業(yè)務(wù)公正性和可信度的基本要求。4.B、D、E解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)將舞弊信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，請(qǐng)求回避，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是為了確保舞弊行為得到及時(shí)揭露和糾正，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。5.C、E解析：根據(jù)IIA《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)誠(chéng)信，即在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)的基本要求。6.B、D、E解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是為了確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。7.B、E解析：根據(jù)CICPA《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是為了確保審計(jì)的針對(duì)性和效率，有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。8.B、D、E解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷信息告知被審計(jì)單位的紀(jì)檢部門，請(qǐng)求回避，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是為了確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)修復(fù)，降低組織的風(fēng)險(xiǎn)。9.C、E解析：根據(jù)IIA《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)客觀性，即在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，始終遵循客觀、公正的原則，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)的基本要求。10.B、D、E解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)將利益沖突信息告知審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)決定是否回避，并在審計(jì)過程中始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。這是為了確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。三、簡(jiǎn)答題答案及解析1.內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括：評(píng)估和改善組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程；提供獨(dú)立、客觀的保證和咨詢服務(wù)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。權(quán)限包括：訪問組織的任何記錄、文件和資料；與組織內(nèi)的任何人進(jìn)行溝通；獲取必要的信息和資源來執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位是獨(dú)立的，既向管理層匯報(bào)，又接受董事會(huì)監(jiān)督。其作用是通過有效的審計(jì)工作，幫助組織實(shí)現(xiàn)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制目標(biāo)，提高組織的運(yùn)營(yíng)效率和效果。2.評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。例如，某公司發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)流程存在內(nèi)部控制缺陷，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格偏高。審計(jì)師通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估了該缺陷可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)和實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，如抽查采購(gòu)合同、驗(yàn)證采購(gòu)價(jià)格等，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。3.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉是指內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備執(zhí)行審計(jì)任務(wù)所需的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，并在執(zhí)行工作時(shí)保持應(yīng)有的關(guān)注和努力。例如，某內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易可能存在舞弊跡象。他通過運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)和技能，執(zhí)行了額外的審計(jì)程序，以確認(rèn)是否存在舞弊。這種專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的勤勉的體現(xiàn)，有助于確保內(nèi)部審計(jì)工作