倉庫呆料管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司倉庫呆料管理，降低庫存成本，提高庫存周轉(zhuǎn)率，確保公司資產(chǎn)的有效利用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有倉庫及涉及呆料管理的相關(guān)部門和人員。（三）定義1.呆料：指物料存量過多，耗用量極少，而庫存周轉(zhuǎn)率極低的物料。呆料的判定應(yīng)綜合考慮物料的使用頻率、市場需求變化、產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更等因素。2.庫存周轉(zhuǎn)率：指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與平均存貨余額的比率，計(jì)算公式為：庫存周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨余額×100%。（四）管理原則1.預(yù)防為主原則：各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，從源頭控制呆料的產(chǎn)生，如在采購環(huán)節(jié)合理控制采購量，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，減少物料浪費(fèi)等。2.定期清查原則：倉庫應(yīng)定期對庫存物料進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)呆料，并采取相應(yīng)的處理措施。3.合理處理原則：對于呆料的處理，應(yīng)根據(jù)物料的實(shí)際情況，選擇合理的處理方式，如退貨、換貨、報(bào)廢、降價(jià)銷售等，以降低公司損失。4.責(zé)任追究原則：對于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致呆料產(chǎn)生的部門和個(gè)人，應(yīng)追究其相應(yīng)的責(zé)任。二、呆料的產(chǎn)生原因（一）市場需求預(yù)測不準(zhǔn)確銷售部門對市場需求的預(yù)測偏差較大，導(dǎo)致生產(chǎn)計(jì)劃不合理，采購量過多，從而產(chǎn)生呆料。（二）產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更產(chǎn)品在研發(fā)或生產(chǎn)過程中發(fā)生設(shè)計(jì)變更，原有的物料無法繼續(xù)使用，造成呆料。（三）采購管理不善1.采購人員對物料需求的判斷失誤，采購數(shù)量過多或采購規(guī)格不符。2.供應(yīng)商交貨延遲、質(zhì)量不合格等原因，導(dǎo)致物料無法及時(shí)投入使用，形成呆料。（四）生產(chǎn)計(jì)劃變更生產(chǎn)部門臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，已采購的物料無法按原計(jì)劃使用，造成呆料。（五）庫存管理不當(dāng)1.倉庫管理人員對庫存物料的動(dòng)態(tài)掌握不足，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)物料積壓情況。2.庫存盤點(diǎn)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致呆料未能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)和處理。三、呆料的判定標(biāo)準(zhǔn)（一）物料使用頻率1.連續(xù)[X]個(gè)月未使用的物料，可初步判定為呆料。2.近一年使用量占總采購量比例低于[X]%的物料，視為呆料可能性較大。（二）市場需求變化1.因市場需求萎縮或產(chǎn)品淘汰，導(dǎo)致該物料已無市場需求的，應(yīng)判定為呆料。2.市場需求發(fā)生重大變化，原采購的物料規(guī)格、型號已不符合新需求，且無法通過調(diào)整使用的，為呆料。（三）產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更因產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更，原物料不再適用于新產(chǎn)品的，應(yīng)判定為呆料。（四）物料質(zhì)量問題因物料質(zhì)量不合格，無法滿足生產(chǎn)或銷售要求，且在規(guī)定期限內(nèi)無法整改或退換貨的，作為呆料處理。（五）其他情況1.因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、政策法規(guī)調(diào)整等）導(dǎo)致物料無法正常使用，且短期內(nèi)無法找到解決方案的，可判定為呆料。2.經(jīng)相關(guān)部門評估，認(rèn)為確實(shí)無法再投入使用或銷售的物料，應(yīng)判定為呆料。四、呆料的清查與申報(bào)（一）清查周期倉庫應(yīng)每月定期對庫存物料進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次全面的呆料清查。（二）清查方法1.倉庫管理人員根據(jù)庫存臺賬，對物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、存放位置等進(jìn)行逐一核對。2.采用實(shí)地盤點(diǎn)的方式，核實(shí)物料的實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。3.檢查物料的質(zhì)量狀況，如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄。（三）呆料申報(bào)1.倉庫管理人員在清查過程中，發(fā)現(xiàn)符合呆料判定標(biāo)準(zhǔn)的物料，應(yīng)填寫《呆料申報(bào)單》，詳細(xì)注明物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、采購日期、入庫日期、呆料原因等信息。2.將《呆料申報(bào)單》提交給倉庫主管審核，倉庫主管審核無誤后，簽字確認(rèn)并提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)使用部門。五、呆料的處理流程（一）退貨處理1.對于因供應(yīng)商原因?qū)е碌拇袅希缳|(zhì)量不合格、交貨延遲等，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商一致后，可辦理退貨手續(xù)。2.倉庫管理人員填寫《退貨申請單》，注明退貨物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、退貨原因等信息，并附上相關(guān)證明材料（如檢驗(yàn)報(bào)告、采購合同等）。3.《退貨申請單》經(jīng)倉庫主管、采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系退貨事宜。4.退貨完成后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)更新庫存臺賬，并將退貨相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）換貨處理1.對于因規(guī)格不符、質(zhì)量問題等原因可與供應(yīng)商協(xié)商換貨的呆料，由采購部門與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)換貨事宜。2.采購部門填寫《換貨申請單》，詳細(xì)說明換貨物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原物料情況、換貨原因等，并附上相關(guān)證明材料。3.《換貨申請單》經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，采購部門負(fù)責(zé)跟蹤換貨進(jìn)度，確保換貨順利完成。4.換貨完成后，倉庫管理人員應(yīng)核對新?lián)Q物料的數(shù)量、質(zhì)量等信息，并更新庫存臺賬。（三）報(bào)廢處理1.對于無法退貨、換貨，且已無使用價(jià)值或銷售價(jià)值的呆料，由使用部門或倉庫提出報(bào)廢申請。2.申請部門填寫《呆料報(bào)廢申請單》，注明報(bào)廢物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、采購日期、入庫日期、報(bào)廢原因等信息，并附上詳細(xì)的情況說明。3.《呆料報(bào)廢申請單》經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、倉庫主管、質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。4.報(bào)廢處理應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢清單》（適用于固定資產(chǎn)類呆料）、《低值易耗品報(bào)廢清單》等，詳細(xì)記錄報(bào)廢物料的相關(guān)信息。5.質(zhì)量部門負(fù)責(zé)對報(bào)廢物料進(jìn)行鑒定，確保報(bào)廢處理的合理性。6.倉庫管理人員負(fù)責(zé)組織報(bào)廢物料的清理和處置工作，如銷毀、變賣等，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門。7.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《呆料報(bào)廢申請單》及相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的庫存價(jià)值。（四）降價(jià)銷售處理1.對于部分雖已形成呆料，但仍有一定使用價(jià)值或市場需求的物料，經(jīng)評估后可采取降價(jià)銷售的方式進(jìn)行處理。2.銷售部門負(fù)責(zé)制定降價(jià)銷售方案，包括降價(jià)幅度、銷售渠道、促銷方式等，并填寫《呆料降價(jià)銷售申請單》。3.《呆料降價(jià)銷售申請單》經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，方可實(shí)施降價(jià)銷售。4.倉庫管理人員根據(jù)銷售部門的發(fā)貨通知，辦理呆料出庫手續(xù)，并協(xié)助銷售部門完成銷售工作。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售實(shí)際情況，核算銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、呆料處理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立呆料管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對呆料管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.監(jiān)督小組應(yīng)重點(diǎn)檢查呆料的清查、申報(bào)、處理流程是否規(guī)范，相關(guān)手續(xù)是否齊全，處理結(jié)果是否合理等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核辦法1.將呆料管理工作納入各部門績效考核體系，對在呆料管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對因工作失誤導(dǎo)致呆料產(chǎn)生或處理不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人進(jìn)行處罰。2.考核指標(biāo)主要包括呆料發(fā)生率、呆料處理及時(shí)率、呆料處理損失率等。具體考核標(biāo)準(zhǔn)如下：呆料發(fā)生率：計(jì)算公式為：呆料發(fā)生率=當(dāng)期新增呆料金額÷當(dāng)期采購總金額×100%。考核目標(biāo)值為不超過[X]%，每超過目標(biāo)值[X]個(gè)百分點(diǎn)，扣減相關(guān)部門績效分[X]分。呆料處理及時(shí)率：計(jì)算公式為：呆料處理及時(shí)率=已處理呆料數(shù)量÷應(yīng)處理呆料數(shù)量×100%。考核目標(biāo)值為不低于[X]%，每低于目標(biāo)值[X]個(gè)百分點(diǎn)，扣減相