稅務(wù)入庫繳庫管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅務(wù)入庫繳庫管理，規(guī)范稅收資金的收納、繳庫及退庫等行為，確保國家稅收及時(shí)、足額、安全入庫，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及稅收征管相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的各類稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入等資金的入庫繳庫管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度辦理入庫繳庫業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確核算稅收收入，及時(shí)辦理稅款繳庫，保證資金足額、及時(shí)入庫，不得延誤、截留、挪用。3.安全規(guī)范原則建立健全安全管理制度，確保稅收資金在收納、繳庫過程中的安全，規(guī)范操作流程，防止出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。二、稅務(wù)入庫管理（一）稅款征收1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法核定納稅人應(yīng)納稅額，確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等。2.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式申報(bào)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理納稅人申報(bào)，審核申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于逾期未申報(bào)、未繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法采取催報(bào)催繳措施，責(zé)令其限期繳納稅款，并按照規(guī)定加收滯納金。（二）稅款核算1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅款核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收收入，包括應(yīng)征、減免、欠稅、滯納金等。2.定期對(duì)稅款核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理，并做好記錄。（三）稅款入庫1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅款核算結(jié)果，按照規(guī)定的預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次和繳庫方式，將稅款及時(shí)足額繳入國庫。2.繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳。直接繳庫是指納稅人或扣繳義務(wù)人按照規(guī)定將應(yīng)納稅款直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；集中匯繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將稅款繳庫信息傳遞給國庫，國庫應(yīng)及時(shí)辦理稅款收納業(yè)務(wù)，并反饋繳庫信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期與國庫核對(duì)稅款繳庫情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。三、繳庫管理（一）繳庫憑證1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的稅收票證作為繳庫憑證，如稅收通用繳款書、稅收完稅證明等。2.稅收票證的填開應(yīng)符合規(guī)定的格式和要求，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、編造。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收票證管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報(bào)繳銷等環(huán)節(jié)的管理，確保稅收票證的安全和規(guī)范使用。（二）繳庫流程1.納稅人或扣繳義務(wù)人繳納稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)其申報(bào)信息開具稅收票證，并告知其繳庫方式和期限。2.采用直接繳庫方式的，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)持稅收票證到銀行辦理稅款繳納手續(xù)，銀行將稅款直接繳入國庫。采用集中匯繳方式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總后開具稅收票證，并將稅款繳入國庫。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稅款繳庫后及時(shí)進(jìn)行銷號(hào)處理，將已繳庫的稅收票證信息與國庫反饋的繳庫信息進(jìn)行核對(duì)，確保繳庫信息的一致性。（三）繳庫監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全繳庫監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)繳庫過程的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)違規(guī)繳庫行為。2.定期對(duì)繳庫憑證、繳庫信息等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。四、退庫管理（一）退庫范圍1.由于工作疏忽、政策調(diào)整等原因，造成多征、誤征的稅款，納稅人可以申請(qǐng)退庫。2.按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，已繳納稅款需要退還的，納稅人可以申請(qǐng)退庫。3.其他符合國家規(guī)定的退庫情形。（二）退庫申請(qǐng)1.納稅人申請(qǐng)退庫時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退庫申請(qǐng)書，并提供相關(guān)證明材料，如完稅憑證、退稅申請(qǐng)審批表等。2.退庫申請(qǐng)書應(yīng)注明退庫原因、退庫金額、退庫賬戶等信息，證明材料應(yīng)真實(shí)、有效。（三）退庫審批1.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人退庫申請(qǐng)后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，核實(shí)退庫原因和金額等信息。2.對(duì)于符合退庫條件的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后開具收入退還書。3.收入退還書應(yīng)注明退庫原因、退庫金額、退庫賬戶等信息，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。（四）退庫辦理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將收入退還書送達(dá)國庫，國庫按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，將退庫款項(xiàng)直接退還給納稅人或扣繳義務(wù)人指定的賬戶。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)跟蹤退庫辦理情況，確保退庫款項(xiàng)及時(shí)、足額到賬。對(duì)于退庫過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與國庫溝通協(xié)調(diào)，妥善解決。五、信息管理（一）入庫繳庫信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全入庫繳庫信息采集制度，及時(shí)、準(zhǔn)確采集各項(xiàng)稅收收入、繳庫、退庫等信息。2.信息采集內(nèi)容包括納稅人基本信息、稅款征收信息、繳庫信息、退庫信息等，應(yīng)確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。（二）入庫繳庫信息傳遞1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將入庫繳庫信息傳遞給國庫、財(cái)政等相關(guān)部門，確保信息共享和及時(shí)溝通。2.信息傳遞方式可以采用電子數(shù)據(jù)傳輸、紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送等方式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的傳遞方式，確保信息傳遞的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。（三）入庫繳庫信息分析利用1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)入庫繳庫信息的分析利用，通過數(shù)據(jù)分析了解稅收收入情況、繳庫退庫趨勢等，為稅收征管決策提供依據(jù)。2.定期對(duì)入庫繳庫信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，撰寫分析報(bào)告，提出改進(jìn)工作的建議和措施，不斷提高稅務(wù)入庫繳庫管理水平。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立入庫繳庫風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅款征收不準(zhǔn)確、繳庫不及時(shí)、退庫違規(guī)等。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)審核監(jiān)督、開展專項(xiàng)檢查、完善制度流程等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)大。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)入庫繳庫業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行分析評(píng)估，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)入庫繳庫管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和流程，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的教育和培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。（二）外部監(jiān)督1.接受