財務(wù)基礎(chǔ)管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障公司財務(wù)信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等應(yīng)符合會計制度和相關(guān)規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)資料完整無缺。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和提供財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.公司應(yīng)定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務(wù)信息。負責(zé)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制的具體實施，對財務(wù)業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、會計核算管理（一）會計核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.會計核算應(yīng)遵循一致性原則，前后各期會計政策和會計估計應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)滿足財務(wù)核算和管理的需要，不得隨意增減或合并會計科目。2.會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進行分類核算，并根據(jù)需要設(shè)置明細科目。（三）會計憑證管理1.會計憑證應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準確、摘要清楚。2.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時填制，并在規(guī)定時間內(nèi)登記入賬。3.會計憑證應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，防止散失。會計憑證的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計賬簿管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬后，應(yīng)在會計賬簿上加蓋結(jié)賬戳記。4.會計賬簿應(yīng)定期打印，打印的會計賬簿應(yīng)連續(xù)編號，并由記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽字或蓋章。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，結(jié)合公司實際情況，綜合考慮各項資金收支因素進行編制。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理安排和有效使用。4.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。4.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時披露資金籌集信息，保障投資者的知情權(quán)。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.公司應(yīng)加強對資金支出的審核和監(jiān)督，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。4.公司應(yīng)建立資金支付與結(jié)算管理制度，規(guī)范資金支付與結(jié)算流程，確保資金支付安全、及時、準確。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的風(fēng)險防控。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保資金安全和有效使用。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.公司應(yīng)加強對資金崗位人員的管理和監(jiān)督，防范資金舞弊行為。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)實行限額管理，超過限額的貨幣資金應(yīng)及時存入銀行。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定計提壞賬準備。公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，發(fā)出存貨應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等合理的計價方法。公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和經(jīng)濟分析，選擇性價比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益和法律法規(guī)要求。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)具有實際價值和市場前景。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進行評估和談判，合理確定購置價格。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，加強對無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司利益和法律法規(guī)要求。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，確保成本費用核算的真實性和準確性。（二）成本費用核算方法1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，確保成本核算的準確性。3.期間費用應(yīng)按照規(guī)定的費用項目進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制和分析。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，結(jié)合公司實際情況進行編制。3.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行成本費用預(yù)算，對成本費用支出進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應(yīng)加強對成本費用的考核，將成本費用指標分解到各部門和各崗位，與績效考核掛鉤，激勵員工降低成本費用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責(zé)任分工，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.公司應(yīng)建立稅款繳納管理制度，加強對稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.公司應(yīng)定期對稅款繳納情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。3.公司應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃方案的實施和監(jiān)控，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類、整理和歸檔。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.財務(wù)檔案保管地點應(yīng)具備防火、