財(cái)政預(yù)決算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的財(cái)政預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門及所屬單位的財(cái)政預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)決算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。3.完整性原則涵蓋公司/組織所有財(cái)政收支項(xiàng)目，不得遺漏重要信息。4.準(zhǔn)確性原則各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)依據(jù)可靠的資料和合理的方法進(jìn)行計(jì)算，保證預(yù)決算的準(zhǔn)確性。5.公開性原則按照規(guī)定及時(shí)公開預(yù)決算信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督公司/組織的財(cái)政預(yù)決算編制工作。匯總審核各部門及所屬單位的預(yù)決算草案，編制公司/組織年度預(yù)決算報(bào)表。負(fù)責(zé)預(yù)決算的執(zhí)行、監(jiān)控和分析，及時(shí)反饋執(zhí)行情況。按照規(guī)定辦理預(yù)決算調(diào)整事項(xiàng)。配合相關(guān)部門做好預(yù)決算信息公開工作。2.各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門/單位預(yù)決算草案的編制工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)決算，控制各項(xiàng)收支，及時(shí)反饋執(zhí)行中的問題。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)決算調(diào)整申請(qǐng)，并提供相關(guān)依據(jù)。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)范圍和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入金額。其他收入：包括投資收益、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明收入來(lái)源和預(yù)計(jì)金額。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：涵蓋工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)公司/組織的重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)工作安排，編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額及資金用途。其他支出：不屬于上述分類的其他支出項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)列示并說(shuō)明理由。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排和相關(guān)表格格式。各部門及所屬單位收集、整理本部門/單位的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)行情等。2.編制階段各部門及所屬單位根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門/單位實(shí)際情況，編制本部門/單位的預(yù)決算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門及所屬單位報(bào)送的預(yù)決算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給相關(guān)部門及所屬單位。3.審核匯總階段各部門及所屬單位根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)修改后的預(yù)決算草案進(jìn)行全面審核，匯總編制公司/組織年度預(yù)決算草案，提交公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議。（四）編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收入和支出變動(dòng)較小的項(xiàng)目。按照上一年度的實(shí)際發(fā)生額，結(jié)合本年度的變化因素，確定預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法對(duì)于業(yè)務(wù)量與成本費(fèi)用存在明顯線性關(guān)系的項(xiàng)目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平編制不同的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，不考慮以往年度的預(yù)算情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度實(shí)際需要和可能，重新評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和金額。三、預(yù)算審批（一）審批流程1.公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的年度預(yù)決算草案進(jìn)行審議。2.預(yù)算管理委員會(huì)成員根據(jù)各自職責(zé)，對(duì)預(yù)決算草案的合理性、可行性進(jìn)行審查，提出意見和建議。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)決算草案進(jìn)行修改完善。4.修改后的預(yù)決算草案報(bào)公司/組織管理層審批。5.經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后的預(yù)決算正式下達(dá)各部門及所屬單位執(zhí)行。（二）審批要點(diǎn)1.預(yù)算是否符合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.各項(xiàng)收支預(yù)算是否合理，是否與公司/組織的實(shí)際情況相匹配。3.預(yù)算編制方法是否恰當(dāng)，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確。4.預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，是否有充分的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行要求1.各部門及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。（二）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限辦理各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，支出符合預(yù)算安排。3.對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ?。（三）收入管理1.積極組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決收入執(zhí)行中的問題。3.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，原預(yù)算已不適應(yīng)新情況。3.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。4.其他不可預(yù)見的特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.各部門及所屬單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，如出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門及所屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司/組織預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)公司/組織預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（三）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍，確保調(diào)整事項(xiàng)必要且合理。2.程序性原則按照規(guī)定的流程進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整過(guò)程規(guī)范、透明。3.平衡性原則在調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)綜合考慮各項(xiàng)收支的平衡，避免出現(xiàn)新的收支不平衡。六、決算編制（一）編制依據(jù)1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算。2.會(huì)計(jì)核算資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)文件、記錄和資料。（二）編制內(nèi)容1.收入決算反映公司/組織年度實(shí)際取得的各項(xiàng)收入情況，包括收入來(lái)源、金額及完成預(yù)算情況。2.支出決算詳細(xì)列示公司/組織年度各項(xiàng)支出的實(shí)際發(fā)生額，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并分析支出執(zhí)行情況與預(yù)算的差異。3.資產(chǎn)負(fù)債決算反映公司/組織年末的資產(chǎn)、負(fù)債狀況，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)等，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。4.其他決算根據(jù)需要編制的其他相關(guān)決算內(nèi)容，如專項(xiàng)資金決算、基本建設(shè)項(xiàng)目決算等。（三）編制流程1.各部門及所屬單位按照財(cái)務(wù)部門的要求，對(duì)本部門/單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行清理、核對(duì)和結(jié)算，編制本部門/單位的決算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門及所屬單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司/組織年度決算報(bào)表。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)年度決算報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫決算說(shuō)明書，說(shuō)明決算編制的依據(jù)、過(guò)程、主要數(shù)據(jù)變動(dòng)情況及原因等。4.公司/組織決算草案經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)公司/組織管理層審批。（四）編制要求1.真實(shí)準(zhǔn)確決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司/組織年度財(cái)務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.完整規(guī)范決算報(bào)表應(yīng)涵蓋公司/組織所有財(cái)政收支項(xiàng)目，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。3.及時(shí)報(bào)送按照規(guī)定的時(shí)間要求及時(shí)編制并報(bào)送決算報(bào)表，確保決算工作的時(shí)效性。七、決算審批（一）審批流程1.公司/組織管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的年度決算草案進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)后的決算報(bào)表按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門備案。（二）審批要點(diǎn)1.決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與預(yù)算執(zhí)行情況是否相符。2.決算報(bào)表的編制是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和報(bào)表編制要求。3.決算說(shuō)明書對(duì)主要數(shù)據(jù)變動(dòng)情況及原因的說(shuō)明是否清晰、合理。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司/組織的財(cái)政預(yù)決算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。3.接受外部審計(jì)和監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)預(yù)決算資料，配合做好審計(jì)工作。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)