《現(xiàn)金管理暫行辦法》總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。定義本辦法所稱現(xiàn)金，是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。基本原則1.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)原則：公司現(xiàn)金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保合法合規(guī)。2.安全第一原則：確保現(xiàn)金的安全存放、保管和使用，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用。3.收支規(guī)范原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理，做到手續(xù)完備、憑證齊全。4.效益優(yōu)先原則：在保障資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入。收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)。收到的押金、保證金等款項(xiàng)。其他合法合規(guī)的現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，注明收款日期、金額、來源等信息。收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款金額和憑證，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。收款人員應(yīng)于當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫存現(xiàn)金。3.收入監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保收入的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改?，F(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。償還債務(wù)、支付貨款等款項(xiàng)。其他合法合規(guī)的現(xiàn)金支出。2.支出審批現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小確定。一般情況下，金額較小的現(xiàn)金支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的現(xiàn)金支出需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等多級(jí)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合理性和合法性，簽署審批意見。3.支付流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請(qǐng)，填寫付款憑證，注明付款日期、金額、用途、收款單位等信息。財(cái)務(wù)部門審核付款憑證，核對(duì)審批手續(xù)是否齊全、支出金額是否準(zhǔn)確、收款單位是否合規(guī)等。審核無誤后，交出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員應(yīng)根據(jù)審核后的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。4.支出監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查支出審批手續(xù)是否齊全、支出用途是否合規(guī)、是否存在違規(guī)支付現(xiàn)金等問題。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任?，F(xiàn)金庫存管理庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存限額經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金的安全存放。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額等信息。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理?，F(xiàn)金內(nèi)部控制崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批、收付、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。3.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。票據(jù)與印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記印章使用情況，確保印章使用的合法性和安全性。監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司現(xiàn)金管理水平的不斷提高?，F(xiàn)金核算與報(bào)告會(huì)計(jì)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行現(xiàn)金核算，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，進(jìn)行序時(shí)核算。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和凈流量情況，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期向管理層和相關(guān)部門提供現(xiàn)金管理報(bào)告，包括現(xiàn)金收支情況、庫存現(xiàn)金余額、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.現(xiàn)金管理報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析透徹，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁Q策支持。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處理違規(guī)行為界定1.公司員工違反本辦法規(guī)定的現(xiàn)金管理行為，包括但不限于坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)金、未經(jīng)授權(quán)擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)等。2.違反國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度的其他現(xiàn)金管理違規(guī)行為。處理措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)獎(jiǎng)金、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.對(duì)于違