專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目涉及的資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的配置應(yīng)與公司預(yù)算安排相適應(yīng)，充分考慮資產(chǎn)的成本效益。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)的安全完整，又要加強(qiáng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。3.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。公司對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)按照職責(zé)分工，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)進(jìn)行分級(jí)管理。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、政策和規(guī)劃。2.決定專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的重大購(gòu)置、處置等事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理的具體制度和流程。2.組織專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，建立健全資產(chǎn)檔案。3.審核專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，辦理相關(guān)手續(xù)。4.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)合理使用。（三）使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查、登記等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)工作需要，提出專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等申請(qǐng)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.審核專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)購(gòu)置、處置等費(fèi)用支出，確保資金使用合規(guī)。3.參與專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的清查工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門(mén)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)工程的實(shí)際需求，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司預(yù)算情況，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。（二）采購(gòu)審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。（三）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行檢查。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并登記資產(chǎn)卡片。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同及發(fā)票等憑證，進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確記錄。四、資產(chǎn)使用（一）使用登記1.資產(chǎn)領(lǐng)用前，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)卡片上記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況。3.使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)領(lǐng)用單，作為資產(chǎn)使用的憑證。（二）日常維護(hù)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于需要定期維護(hù)、保養(yǎng)的資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好記錄。3.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修。（三）轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.因工作需要，專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門(mén)之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。2.資產(chǎn)管理部門(mén)審批同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)卡片記錄。（四）出借與出租1.公司專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)原則上不得出借或出租。確因特殊情況需要出借或出租的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.出借或出租資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂出借（出租）合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定資產(chǎn)的歸還時(shí)間、租金等事項(xiàng)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤出借（出租）資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)按時(shí)歸還。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)租金等收入進(jìn)行核算。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置或不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢。對(duì)于已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤(pán)虧、毀損等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售。對(duì)于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)_保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.捐贈(zèng)。對(duì)于符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等內(nèi)容。2.使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)后，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。3.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，出售資產(chǎn)應(yīng)按照合同約定辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)卡片記錄。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司內(nèi)所有專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)。（二）清查周期1.定期清查。公司每年至少組織一次專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)清查工作，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.不定期清查。根據(jù)工作需要，如發(fā)生資產(chǎn)購(gòu)置、處置、轉(zhuǎn)移等重大事項(xiàng)，或發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)清查。（三）清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等。2.賬目核對(duì)。核對(duì)資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬、總賬等賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.問(wèn)卷調(diào)查。對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，了解資產(chǎn)使用情況、存在問(wèn)題等。（四）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況及原因分析。2.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。屬于管理不善等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；屬于正常損耗等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，完善資產(chǎn)管理制度，堵塞管理漏洞，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。七、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。（二）報(bào)告內(nèi)容1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期編制專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置、清查等情況，以及資產(chǎn)的存量、分布、使用效益等分析。2.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式，直觀反映資產(chǎn)的管理情況，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算情況，編制專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況。（三）報(bào)告報(bào)送1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)報(bào)告報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。八、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.公司建立專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工程資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全完整情況等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整