資興國(guó)庫(kù)集中管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)資興市國(guó)庫(kù)集中管理，規(guī)范財(cái)政資金收支行為，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法旨在確保財(cái)政資金的安全、高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中收付、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)管，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于資興市本級(jí)及所屬各行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等財(cái)政性資金的國(guó)庫(kù)集中管理活動(dòng)。財(cái)政性資金包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算資金以及其他納入財(cái)政管理的資金。（三）基本原則1.集中管理原則所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，由財(cái)政部門統(tǒng)一開設(shè)賬戶，集中辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.規(guī)范操作原則嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和流程辦理財(cái)政資金的收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保操作規(guī)范、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.高效運(yùn)行原則優(yōu)化財(cái)政資金收付流程，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，確保財(cái)政資金能夠及時(shí)足額地?fù)芨兜接每顔挝缓晚?xiàng)目。4.安全透明原則加強(qiáng)財(cái)政資金的安全管理，確保資金安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，提高財(cái)政資金使用的透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（一）賬戶設(shè)置1.國(guó)庫(kù)單一賬戶由財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行資興市支行開設(shè)，用于記錄、核算和反映本市財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。2.財(cái)政零余額賬戶由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.單位零余額賬戶由預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金的日常收支清算。5.特設(shè)專戶經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊過(guò)渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶管理1.賬戶開設(shè)各預(yù)算單位需要開設(shè)銀行賬戶的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何單位不得擅自開設(shè)、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類賬戶。2.賬戶使用各賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得混用、串用。財(cái)政零余額賬戶和單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。3.賬戶清算國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)各賬戶之間的資金清算，按照財(cái)政部門的規(guī)定辦理。每日營(yíng)業(yè)終了，代理銀行應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算，確保賬戶余額為零。三、財(cái)政收入收繳管理（一）收繳方式1.直接繳庫(kù)由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫(kù)程序繳款單位或繳款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)財(cái)政部門核定的應(yīng)繳金額，填寫《非稅收入一般繳款書》，將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行收到《非稅收入一般繳款書》后，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)劃解國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并將繳款信息反饋給財(cái)政部門和繳款單位或繳款人。2.集中匯繳程序征收機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總填寫《非稅收入?yún)R總繳款書》，集中繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行收到《非稅收入?yún)R總繳款書》后，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)劃解國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并將繳款信息反饋給財(cái)政部門和征收機(jī)關(guān)。（三）收入退付管理1.退付范圍符合下列條件之一的，可以辦理收入退付：（1）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退付的；（2）由于改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退付的；（3）企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過(guò)應(yīng)繳數(shù)額需要退付的；（4）財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。2.退付程序收入退付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。由申請(qǐng)退付的單位或個(gè)人向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)政部門審核無(wú)誤后，開具《收入退還書》，由代理銀行辦理退付手續(xù)。四、財(cái)政支出支付管理（一）支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（二）支付程序1.財(cái)政直接支付程序（1）預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。（2）財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，向代理銀行簽發(fā)支付指令。（3）代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。2.財(cái)政授權(quán)支付程序（1）財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度。（2）代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度后，向預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。（3）預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶，并將支付信息反饋給代理銀行。（三）支出管理1.預(yù)算執(zhí)行各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算和改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.資金使用預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的使用管理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，不得截留、挪用、浪費(fèi)財(cái)政資金。3.支付審核財(cái)政部門和代理銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕，并及時(shí)通知預(yù)算單位。五、預(yù)算單位銀行賬戶管理（一）賬戶審批預(yù)算單位開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何單位不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。預(yù)算單位申請(qǐng)開設(shè)銀行賬戶，應(yīng)提交書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以批復(fù)。（二）賬戶使用預(yù)算單位銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得將財(cái)政性資金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。預(yù)算單位應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)撤銷不再使用的銀行賬戶。（三）賬戶監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，定期對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)、使用和管理情況進(jìn)行檢查。對(duì)違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶的行為，應(yīng)責(zé)令改正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)建立健全國(guó)庫(kù)集中管理監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、財(cái)政收入收繳、財(cái)政支出支付等業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。定期對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)國(guó)庫(kù)集中管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金的收支、管理和使用情況，揭露和查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范管理和有效使用。3.其他監(jiān)督監(jiān)察機(jī)關(guān)、人民銀行等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中管理相關(guān)工作的監(jiān)督檢查，形成監(jiān)督合力。（二）法律責(zé)任1.預(yù)算單位責(zé)任預(yù)算單位有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的資金，給予警告，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位、上級(jí)主管部門或監(jiān)察機(jī)關(guān)給予行政處分：（1）違反規(guī)定擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶的；（2）違反規(guī)定將財(cái)政性資金以個(gè)人名義存儲(chǔ)的；（3）截留、挪用、騙取財(cái)政資金的；（4）其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.財(cái)政部門及相關(guān)人員責(zé)任財(cái)政部門及相關(guān)工作人員在國(guó)庫(kù)集中管理工作中，有下列行為之一的，由其所在單位、上級(jí)主管部門或監(jiān)察機(jī)關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（1