車位發(fā)票管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司車位發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保發(fā)票使用的合法性、真實(shí)性、完整性，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法細(xì)則。（二）適用范圍本辦法細(xì)則適用于公司所有涉及車位銷售、出租業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票管理，包括但不限于增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，按照規(guī)定的時(shí)間和流程及時(shí)開具、交付發(fā)票，不得拖延或拒開。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂車位銷售或租賃合同后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的合同信息，確認(rèn)收款情況（如已收款）后，按照發(fā)票開具規(guī)定，在開票系統(tǒng)中錄入開票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、車位信息、金額、稅額等。3.開票人員對(duì)錄入的開票信息進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤后，點(diǎn)擊開票按鈕，生成發(fā)票電子信息。4.發(fā)票開具完成后，打印紙質(zhì)發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。5.開票人員將紙質(zhì)發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)轉(zhuǎn)交給客戶。（二）開具要求1.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，與實(shí)際交易相符，不得虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯(cuò)格，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。3.發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在發(fā)票右下角“銷售方（章）”處，印章應(yīng)清晰可辨。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方的開票信息應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，否則不得作為扣稅憑證。（三）特殊情況處理1.如客戶需要開具紅字發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，說(shuō)明原因，并提供相關(guān)證明材料（如合同變更協(xié)議、退款證明等）。2.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照紅字發(fā)票開具規(guī)定，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一并保存。3.如因開票有誤等原因尚未將發(fā)票交付給客戶的，可當(dāng)月直接作廢發(fā)票；如已交付給客戶的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方合法取得并開具的，發(fā)票應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可作為抵扣憑證。（二）審核要點(diǎn)1.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期等。2.審核發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，如購(gòu)買車位的數(shù)量、金額、規(guī)格等是否與合同一致。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，審核發(fā)票的抵扣聯(lián)是否清晰，密碼區(qū)是否完整、正確，發(fā)票號(hào)碼、代碼等是否與系統(tǒng)信息一致。（三）不合格發(fā)票處理1.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與開票方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.在重新取得合規(guī)發(fā)票前，不得將不符合規(guī)定的發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.對(duì)于因取得不合格發(fā)票導(dǎo)致公司損失的，應(yīng)追究相關(guān)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任。四、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.涉及發(fā)票的其他相關(guān)資料，如發(fā)票開具清單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限按照公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法執(zhí)行。（四）盤點(diǎn)與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等。2.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查，積極配合提供相關(guān)資料，如實(shí)反映發(fā)票使用情況。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改。五、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及發(fā)票使用過(guò)程中是否存在違規(guī)行為。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用情況、相關(guān)合同、財(cái)務(wù)憑證等資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改要求，公司應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法細(xì)則規(guī)定開具、取得、保管發(fā)票的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處理。2.如因發(fā)票違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰或其他經(jīng)濟(jì)損失的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的發(fā)票違規(guī)行為，公司