中央企業(yè)票據(jù)管理辦法總則制定目的為加強中央企業(yè)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中央企業(yè)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）?；驹瓌t1.合法性原則：企業(yè)票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保票據(jù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)基于真實、合法的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，杜絕虛假票據(jù)。3.風(fēng)險防控原則：強化票據(jù)風(fēng)險識別、評估和控制，保障企業(yè)資金安全，防范各類票據(jù)風(fēng)險。4.規(guī)范操作原則：明確票據(jù)管理流程和崗位職責(zé)，規(guī)范票據(jù)的開具、取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、保管及到期兌付等操作。管理職責(zé)1.企業(yè)負(fù)責(zé)人職責(zé)：企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)票據(jù)管理工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)當(dāng)重視票據(jù)管理，確保票據(jù)管理工作的有效開展。2.財務(wù)部門職責(zé)：企業(yè)財務(wù)部門是票據(jù)管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，組織實施票據(jù)管理工作，監(jiān)督檢查票據(jù)管理情況，協(xié)調(diào)解決票據(jù)管理中的問題。3.業(yè)務(wù)部門職責(zé)：企業(yè)各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)涉及本部門業(yè)務(wù)的票據(jù)的申請、使用、保管等工作，并配合財務(wù)部門做好票據(jù)管理相關(guān)工作。4.內(nèi)部審計部門職責(zé)：企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。票據(jù)種類及適用范圍銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于企業(yè)單位先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票適用于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的結(jié)算。支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的各種款項結(jié)算。票據(jù)業(yè)務(wù)流程票據(jù)的開具1.申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)開具申請單，注明票據(jù)種類、金額、收款人等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)開具申請單及相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、票據(jù)開具的合規(guī)性等。審核通過后，在申請單上簽字蓋章。3.開具：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的申請單，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)確保票據(jù)要素齊全、內(nèi)容真實、字跡清晰、印章齊全。4.交付：財務(wù)部門將開具好的票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將票據(jù)送達(dá)收款人。票據(jù)的取得1.審查：企業(yè)在取得票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)對票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行嚴(yán)格審查。審查內(nèi)容包括票據(jù)的格式、要素、印章、背書等是否符合規(guī)定，票據(jù)的來源是否合法，交易是否真實等。2.登記：財務(wù)部門對取得的票據(jù)進行登記，登記內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、到期日、收款人、背書情況等。登記后，將票據(jù)妥善保管。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓申請：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)填寫票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請單，注明背書轉(zhuǎn)讓的原因、被背書人等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請單及相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括背書轉(zhuǎn)讓的真實性、合法性、合規(guī)性等。審核通過后，在申請單上簽字蓋章。3.背書轉(zhuǎn)讓：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的申請單，按照規(guī)定的格式和要求在票據(jù)背面進行背書轉(zhuǎn)讓，并加蓋企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的名章。4.交付：財務(wù)部門將背書轉(zhuǎn)讓后的票據(jù)交付給被背書人。票據(jù)的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)申請：企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)需要將未到期的票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)填寫票據(jù)貼現(xiàn)申請單，注明貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)貼現(xiàn)申請單及相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、有效性，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。審核通過后，在申請單上簽字蓋章。3.審批：企業(yè)負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對票據(jù)貼現(xiàn)申請進行審批，審批通過后，方可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。4.貼現(xiàn)辦理：財務(wù)部門與銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)所得款項應(yīng)當(dāng)及時足額存入企業(yè)銀行賬戶。票據(jù)的質(zhì)押1.質(zhì)押申請：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要將票據(jù)質(zhì)押的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)填寫票據(jù)質(zhì)押申請單，注明質(zhì)押金額、質(zhì)押期限、質(zhì)權(quán)人等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)質(zhì)押申請單及相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、有效性，質(zhì)押業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。審核通過后，在申請單上簽字蓋章。3.審批：企業(yè)負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對票據(jù)質(zhì)押申請進行審批，審批通過后，方可辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)。4.質(zhì)押辦理：財務(wù)部門與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押協(xié)議，辦理票據(jù)質(zhì)押手續(xù)。質(zhì)押票據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，確保質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)。票據(jù)的保管1.專人保管：企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.專柜存放：票據(jù)應(yīng)當(dāng)存放在專用的保險柜或票據(jù)庫中，實行專柜存放，確保票據(jù)的安全。3.定期盤點：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的種類、號碼、金額、數(shù)量等信息，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄在案，并由盤點人員簽字確認(rèn)。4.掛失止付：如果票據(jù)不慎遺失或被盜，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即向票據(jù)支付地的基層人民法院申請公示催告或提起訴訟，并向開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)，防止票據(jù)被冒領(lǐng)。票據(jù)的到期兌付1.到期提示：票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)在票據(jù)到期前一定時間內(nèi)，提示業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門準(zhǔn)備辦理到期兌付手續(xù)。2.兌付申請：業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門根據(jù)票據(jù)到期情況，填寫票據(jù)到期兌付申請單，注明票據(jù)種類、號碼、金額、到期日等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。3.審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門提交的票據(jù)到期兌付申請單及相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、有效性，到期兌付業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。審核通過后，在申請單上簽字蓋章。4.兌付辦理：財務(wù)部門按照規(guī)定的程序和要求辦理票據(jù)到期兌付手續(xù)，確保票據(jù)款項及時足額到賬。票據(jù)風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.市場風(fēng)險：票據(jù)市場利率波動可能導(dǎo)致企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押等業(yè)務(wù)的收益受到影響。2.信用風(fēng)險：票據(jù)承兌人或付款人可能出現(xiàn)信用違約，導(dǎo)致企業(yè)無法按時足額收回票據(jù)款項。3.操作風(fēng)險：票據(jù)業(yè)務(wù)操作過程中，如票據(jù)開具、取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、保管及到期兌付等環(huán)節(jié)，可能因人為失誤、制度漏洞等原因?qū)е嘛L(fēng)險。4.法律風(fēng)險：票據(jù)業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)較多，如企業(yè)對相關(guān)法律法規(guī)理解不準(zhǔn)確或執(zhí)行不到位，可能引發(fā)法律糾紛。風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的票據(jù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險進行量化評估。風(fēng)險評估指標(biāo)可包括市場利率波動幅度、承兌人或付款人的信用評級、票據(jù)業(yè)務(wù)操作合規(guī)性等。2.定期進行風(fēng)險評估：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，至少每年進行一次全面的風(fēng)險評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，及時調(diào)整風(fēng)險管理策略和措施。風(fēng)險控制1.市場風(fēng)險控制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注票據(jù)市場利率變化，合理安排票據(jù)業(yè)務(wù)，優(yōu)化票據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低市場風(fēng)險對企業(yè)的影響。2.信用風(fēng)險控制：加強對票據(jù)承兌人或付款人的信用管理，建立信用評級制度，對信用狀況不佳的承兌人或付款人謹(jǐn)慎開展票據(jù)業(yè)務(wù)。在票據(jù)業(yè)務(wù)辦理過程中，要求承兌人或付款人提供足額的擔(dān)?；虮ＷC金。3.操作風(fēng)險控制：完善票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強對票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)督和檢查，確保操作規(guī)范、準(zhǔn)確。加強對票據(jù)保管人員的培訓(xùn)和管理，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。4.法律風(fēng)險控制：加強對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。在票據(jù)業(yè)務(wù)合同簽訂過程中，嚴(yán)格審查合同條款，防范法律風(fēng)險。聘請專業(yè)法律顧問，為企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)提供法律咨詢和服務(wù)。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。責(zé)任追究1.對違反票據(jù)管理制度行為的處理：企業(yè)工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；給企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未經(jīng)授權(quán)擅自開具、取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押票據(jù)的；偽造、變造票