稅收基礎知識考試題庫含答案一、單項選擇題1.稅收的主體是（）。A.國家B.納稅人C.企業(yè)D.行政機關答案：A。稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償地取得財政收入的一種形式，所以稅收的主體是國家。2.下列屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關稅答案：C。直接稅是指稅負不能轉嫁，而由納稅人直接負擔的稅收，如所得稅和財產稅。個人所得稅屬于所得稅，稅負一般由納稅人直接承擔。增值稅、消費稅和關稅都屬于間接稅，稅負可以通過價格等方式轉嫁給消費者。3.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C。稅率是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，它體現了征稅的深度，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，是稅收制度的核心要素。4.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A。目前我國增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務等。9%適用于部分貨物銷售及一些特定服務；6%適用于現代服務、生活服務等；3%是小規(guī)模納稅人征收率等情況。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二、多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率等。自愿性不是稅收的特征。2.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（現已全面營改增）D.關稅答案：ABCD。流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。增值稅、消費稅、營業(yè)稅（在全面營改增之前）和關稅都屬于流轉稅。3.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD。比例稅率是指對同一征稅對象，不論數額大小，規(guī)定相同的征收比例；定額稅率是按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額；超額累進稅率是把征稅對象按數額大小劃分為若干等級，每個等級分別適用不同的稅率；超率累進稅率是以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率。我國現行稅收制度中都有這些稅率形式的應用。4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅準予扣除項目的有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD。個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等。三、判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤。稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式。國家取得財政收入的形式還包括國有資產收益、國債收入、收費收入等。2.起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。（）答案：正確。起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，當收入未達到起征點時，不用納稅；一旦達到或超過起征點，則要就全部收入納稅。3.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。（）答案：正確。這是增值稅的基本定義，增值稅以增值額為征稅對象，避免了重復征稅。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確。根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。為了鼓勵公民購買國債，支持國家建設，個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。四、簡答題1.簡述稅收的作用。答：稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保證國家機器的正常運轉。-調節(jié)經濟：通過稅收政策的制定和調整，如調整稅率、稅收優(yōu)惠等，可以對經濟活動進行調節(jié)。例如，對某些行業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可促進其發(fā)展；提高高污染、高耗能行業(yè)的稅率，可抑制其過度發(fā)展，從而優(yōu)化產業(yè)結構。-調節(jié)收入分配：累進的個人所得稅制度可以使高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監(jiān)督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，能夠掌握納稅人的生產經營情況，對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，促使企業(yè)依法經營，加強經濟核算。2.簡述增值稅的類型及特點。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。-生產型增值稅：不允許扣除外購固定資產所含的稅款，其稅基相當于國民生產總值，稅基最大，但不利于鼓勵投資。-收入型增值稅：允許扣除當期計入產品價值的固定資產折舊部分所含的稅款，稅基相當于國民收入，從理論上講是一種標準的增值稅，但在實際操作中，固定資產折舊的計算和扣除較為復雜。-消費型增值稅：允許將當期購入的固定資產所含的稅款一次性全部扣除，稅基最小，有利于鼓勵投資和技術進步，是最能體現增值稅優(yōu)越性的類型，目前我國實行的就是消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。答：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算通常有兩種方法：-直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入；不征稅收入如財政撥款等；免稅收入如國債利息收入等；各項扣除是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出；以前年度虧損是指企業(yè)依照稅法規(guī)定可以彌補的以前年度的虧損。-間接法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。會計利潤總額是按照會計準則計算得出的利潤。納稅調整項目金額是指企業(yè)會計處理與稅收規(guī)定不一致的項目，需要進行調增或調減。例如，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按照稅法規(guī)定只能在一定比例內扣除，超過部分需要調增應納稅所得額。五、計算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，同時向購買方收取包裝費1.13萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額。解：首先，將包裝費換算為不含稅收入。因為包裝費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。包裝費的不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1（萬元）本月的銷售額=50+1=51（萬元）應繳納的增值稅稅額=51×13%=6.63（萬元）2.某個體工商戶全年經營所得為30萬元，成本、費用及損失共計20萬元。已知個體工商戶經營所得適用的稅率表如下：|級數|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數（元）||---|---|---|---||1|不超過30000元的部分|5|0||2|超過30000元至90000元的部分|10|1500||3|超過90000元至300000元的部分|20|10500||4|超過300000元至500000元的部分|30|40500||5|超過500000元的部分|35|65500|計算該個體工商戶全年應繳納的個人所得稅稅額。解：第一步，計算應納稅所得額。應納稅所得額=全年經營所得-成本、費用及損失=30-20=10（萬元）=100000元第二步，根據稅率表計算應納稅額。應納稅額分部